我的第二任丈夫能否从他的退休金中为我留下收入？

问：我有一个自我管理的养老基金，是在我第一任丈夫去世后设立的。15年后我再婚了。我的第二任丈夫也离婚了，他也有自己的基金。

答：虽然你的第二任丈夫可能将他的养老金储蓄存在另一种类型的养老基金中，例如公募基金，但在你的问题中，你提到他有自己的基金，这表明它也可能存在于一个SMSF。

SuperSplitting是一家专门从事养老金和家庭法的互联网养老金法律事务所，其董事Stephen Bourke说，如果是这种情况，他在遗嘱中把养老金收入留给你，这是不正常的。

養老金的特點之一是它不會自動成為死者遺產的一部分，因為遺產是按照遺囑中的意願分配的。

退休金通常是在遗嘱之外进行处理的。死后如何处理，可以写在死亡抚恤金提名中（成员说明他们希望如何分配他们的养老金），或者在基金支付养老金的情况下，可以提名一个受益人（收入支付将自动继续给他）。

成员死亡后的养老金分配是一个相对复杂的领域。

Bourke说，第二次婚姻的遗产规划并不简单和直接。有许多因素需要考虑，其中最重要的是第一次婚姻的任何成年子女的期望。例如，遗嘱–以及规定向你支付养老金的养老金文件–应该一起准备，以便你有一个综合的法律和财务计划，每一方都知道对方在做什么。

伯克说，另一个要格外注意第二家庭中已故遗产的原因是要避免因任何纠纷而发生混乱和昂贵的法庭争斗。法院看到越来越多的这种情况，法律费用和其他费用可能相当可观。通过仔细规划，可以对第二家庭的遗产分配进行管理，以便让所有相关人员了解将发生什么。

Bourke说，孩子们，尤其是成年孩子，会对他们的遗产有一个期望。他们可能不理解（就像你的第二任丈夫可能不理解）根据遗嘱可以传承的东西和如何处理退休金之间的区别。Bourke说，如果期望没有实现，死者的遗产可能会被卷入昂贵和耗时的法庭诉讼。

你应该做什么？首先，应该由遗嘱专家检查遗嘱。虽然养老金收入不是根据遗嘱传给受益人的，而是根据SMSF的信托契约来处理的，但二婚者通常希望为第二任配偶提供终生收入，并为第一任配偶的子女保留资本。

如果您的第二任丈夫说他给您留下了他的养老基金的收入，供您一生使用，这表明有一些资本可能会留给第一次婚姻的子女。为了实现这一点，遗产计划的结构应使你在余生中处于舒适的地位，任何剩余的资本都可以提供给第一次婚姻的子女。

第二，你所关心的似乎是可能适用的税收问题，因为你有自己的SMSF，并将从你已故丈夫的养老金中获得收入流。

死亡后支付的养老金收入的税务处理取决于几个因素。首先，作为配偶，根据养老金规则，你有资格作为受抚养人领取死亡福利。

第二，收入流（即你期望在第二任丈夫去世后得到的钱）的税务处理可能来自基于账户的养老金。第三，税收待遇将取决于你丈夫的年龄以及你的年龄。

如果他和你都超过60岁（或者至少有一个人超过60岁），并且有两个SMSF，那么他的养老金收入流将被免税，最高金额为170万元（根据2017年引入的养老金转移余额上限规则）。

如果你们两个人都在60岁以下，那么在你们达到60岁之前，养老金中不免税的部分将需要缴纳一些税，60岁之后则免税。如果你们都在60岁以下，那么税率就是你们的边际税率，不过这可以得到15%的税率抵消，这样就不会有超过15%的税率。这将适用于你，作为接受者，在60岁之前。

如果合计金额超过170万澳元，超过的限额不能放在免税养老金账户中。可以将其保存在SMSF的独立积累账户中，投资收益将按15%的比例纳税。