带有CGT扭曲的超级缩减策略

许多婴儿潮一代可以拥有一个以上的住宅物业，保留他们的第一套房子作为租赁投资，当工作需要他们到另一个地方时，他们不会出售。这第一处房产是否可以作为精简人员缴纳养老金的合格来源？

而如果恰好是1985年以前的资本收益购买，这将如何征税？一位读者的这个问题从一个不无可能的情况下提出了复杂的问题。

问：我和妻子分别为72岁和75岁，计划出售共同拥有的资本利得税前房产，该房产是我们15年的主要住所。因工作原因搬迁后，我们保留了该房产的所有权，并从那时起将其租给了租客。在出售该房产后，我们希望向我们的行业养老基金提供一笔精简的捐款。

我们相信，我们可以满足ATO的所有资格标准，但我们不确定我们是否可以不考虑CGT？在这种情况下，我们还能向养老金提供缩减供款吗？罗伯特。

答：自2018年7月起，任何年龄超过65岁的人都可以出售他们的主要住宅，并从收益中拿出最多30万澳元（或夫妇60万澳元）作为他们的养老金，而不必满足通常的贡献测试。

被称为缩减供款，是在退休后给你的养老金带来重大提升的一个好方法。除了引入额外的储蓄外，这些供款还可以获得免税或15%优惠税率的投资收入。

要想使对养老基金的缴款构成精简人员缴款，该缴款必须满足各种标准。墨尔本DBA律师事务所的特别顾问Bryce Figot说，有些标准对你来说很容易满足，例如在你65岁或以上时进行的供款。

然而，其他的标准需要更仔细的调查–例如，捐款来自于房产的处置，根据适用于CGT主要住宅豁免的税收规则，任何收益都可以被忽略。你可能会担心这个问题，因为该房产是在1985年9月20日开始实行CGT制度之前购置的。

也就是说，这个标准确实说过，如果它是在1985年9月20日或之后获得的，它将被忽略。因此，你在1985年9月20日之前获得的房产不会阻止它满足这个精简人员的贡献标准。

你可能担心满足精简人员条件的另一个原因是，该房产在相当长的时间内没有成为你的主要住所，相反，你近年来一直在出租它。

但这并不妨碍你满足精简人员的标准，Figot说，因为根据规则的一个小节，即使房产只是在你拥有的部分时间内是你的主要住所，也有权利为你提供部分CGT豁免。这可以在《所得税评估法》第118-B分节中找到。

Figot说，要想通过出售房产进行缩减供款，他们需要包括出售符合澳大利亚主要住宅条件的住宅的所有权权益所获得的全部或部分资本收益。

至于在寻求进行精简人员捐款时必须满足的其他标准，包括必须在所有权变更后的90天内（或税务专员允许的任何更长的期限）进行捐款。

他说，如果你可能需要超过90天的时间来解决财产问题，你可能需要联系澳大利亚税务局，要求延长期限。要做到这一点，请拨打ATO的电话13 10 20。如果你因为健康状况不佳、家人去世或搬家等原因而忽略了90天的期限，通常会批准延期。

尽管如此，缩减供款的某些方面还是值得注意的。虽然它们是税后供款，但它们不是非优惠供款，这意味着它们不会计入你的非优惠供款限额。

你所捐献的收益必须是根据主要住宅豁免而豁免或部分豁免的CGT，或者如果该房屋是CGT而不是前CGT资产（1985年9月20日之前获得的），则有权获得这种豁免。

它们不会影响您的养老金总余额，直到在财政年度结束时的6月30日重新计算，以包括您的所有贡献，包括缩减贡献。

缩减供款将计入您的转移余额上限，这适用于您将您的超级储蓄转移到退休阶段。

对于一个可能有多处住所的人来说，一个关键的条件是，你只能使用一次缩减计划。这意味着你只能为出售或处置一栋房屋，包括出售房屋中的部分权益而进行缩减供款。此外，它必须是你在出售前已经拥有至少10年的房屋。

您还需要在进行缩减出资之前或在进行缩减出资时向您的养老基金（就您而言，是您的行业基金）提供 “缩减出资入超 “表。

Figot强调，他对这种情况的想法只是一般性的，不构成财务建议。因此，在没有充分了解所有相关背景事实的情况下，不应依赖这些想法来处理这样的临时情况。