在我死后，我的配偶是否会被新的300万元的养老金上限所困扰？

问：我听说政府提议的300万元的超级变化的反响之一是，当伙伴的死亡导致幸存者被击中这个罚款税。这可能会影响到返还性养老金和约束性死亡福利提名等策略，你如何应对？布鲁斯

答：自2017年引入转移余额上限以来，一个经常性的问题集中在夫妻如何继承对方的超级，最有效的方法是还原受益人养老金。

这提供了一种将超级养老金从一个伴侣转移到另一个伴侣的方式，作为具有各种重要特征的死亡福利养老金。其中一个特点是，当一对夫妇中的一个成员死亡时，如果有可能的话，他们有额外的时间将自己的养老金与已故伴侣的养老金结合起来。这给了一个额外的12个月的时间来安排如何将伴侣的养老金记入他们的养老金中。

同时，在这12个月内，遗属将有权获得他们自己和他们已故伴侣的养老金作为免税收入。

这个时间跨度也将提供一个机会来合理化根据超级规则不能合并的超级。

关于300万澳元的养老金变化，幸存者可能会被征收罚金税，墨尔本DBA律师事务所的特别顾问Bryce Figot举了一个例子，一对夫妇拥有相同的300万澳元养老金余额，其中170万澳元是基于账户的养老金，130万澳元是积累账户。

根据目前的养老金规则，他们总共600万元的基金不受新税的影响。他们的养老金是免税的，而他们的积累账户的收益则按15%的税率征收。

Figot说，如果一个成员在已经宣布的制度下死亡，那么幸存者可以根据复归安排，将他们已故伴侣的170万元养老金转给自己，作为收入流，以取代自己的养老金。他们自己的170万元的养老金可以反过来滚回积累阶段，加入他们的130万元的积累中，使之增加到300万元。

已故合伙人的130万元累积权益需要 “在可行的情况下尽快 “兑现。这可能需要的时间没有被定义，但你会期望这尽快发生。提款本身将是一个免税的死亡福利。

这样，遗属的超级总额将为470万元，其中170万元高于300万元，需要缴纳新税。

Figot说，如果遗属不希望支付这一新的税款，他或她可以考虑采取一些措施，如从养老金中额外提取170万元。

不过，他说，自然需要考虑这170万元在养老金之外将面临的税收制度。

Figot说，强调通常的免责声明很重要，包括在从养老金中提款之前，成员应考虑获得财务建议。

他说，重要的是要记住，政府的声明说，它将在实际可行的情况下尽快推出立法来实施这一调整。这项立法授权政府部长或机构制定详细的规则，以完成一般的原则 例如，它可能允许部长为一个特定的机构，如澳大利亚税务局，制定规则或法律，使其遵守。

菲戈特说，一旦知道这项立法，就有可能做出更详细的回应。

问：由于即将在7月1日将转移余额上限（TBC）提高到190万元，以下情况是否可行？我把160万元转到养老金模式，当时这是允许的最高金额。如果我把这笔钱恢复到积累模式，等到7月1日之后，再重新启动我的养老金，是否会产生一个新的更高的上限？如果是这样，我的新TBC是否会从现有的170万元变为拟议的190万元，再加上原来的160万元？还是会有其他的结果？史蒂夫。

答：很遗憾，没有。虽然你可以将你的养老金移回积累阶段（通过全额折算或转换养老金），然后开始新的退休阶段的养老金，但假设第一笔养老金在2021年6月30日或之前开始，你的个人转移余额将保持160万元。

SUPERcentral（悉尼Townsends律师事务所的SMSF咨询部门）的特别顾问Michael Hallinan说，一旦你开始你的第一个退休阶段的养老金，在开始日期适用的一般转移余额成为你的个人转移余额。这个余额将保持不变，因为你已经用完了你的转移余额上限。

因此，即使你把你的全部养老金资本移回积累阶段，Hallinan说，这种移动不会影响，也不会影响你的个人转移余额上限。

问：去年，当转移余额上限为170万元时，我们开始了120万元的超级养老金，是否犯了一个错误？我们是否应该等到它上升到190万元？理查德

答：将个人转账余额上限定为170万元，而不是190万元，有两方面的影响，Hallinan说。

第一个是关于你拥有的未使用的转帐余额上限空间–你使用的上限和你应得的上限之间的差异。第二个是你的个人转帐余额上限可以增加的程度，由于随后一般转帐余额上限的指数化，在这种情况下，从7月1日起从170万元增加到190万元。

至于第一个含义，Hallinan说，当上限为170万元或190万元时开始退休阶段的养老金，将意味着你可以从你的积累账户中增加50万元到养老金阶段（如果170万元的上限适用）或70万元（如果190万元的上限适用）。

关于你能在多大程度上受益于转移余额上限的任何未来增长，如果你的养老金在2023年7月之前开始，你将用尽你的个人转移余额的约70％。

作为对比，如果你在2023年7月或之后开始领取120万元的养老金，你将用尽你个人余额的大约63%。

因此，如果下一次一般转帐余额再增加20万元，对于2023年7月前开始的养老金，你的个人转帐余额将增加6万元，对于2023年7月后开始的120万元的养老金，将增加7.4万元。