100多个国家就15%的最低公司税率达成全球协议这将意味着什么？

包括澳大利亚在内的130多个国家已经达成协议，对全球大公司的征税方式进行了全面的改革。

其目的是：阻止跨国公司将利润藏匿在它们很少或不交税的国家–也就是众所周知的避税天堂。

在经济合作与发展组织（OECD）的监督下，136个国家于周五进行了会谈，达成了这项全面的协议。

它将更新一个世纪以来的国际税收规则，以应对数字化和全球化带来的变化。

“经合组织秘书长科曼（Mathias Cormann）在一份声明中说：”今天的协议将使我们的国际税收安排更加公平，运作得更好。

最重要的特征是至少15%的全球最低税，这是美国总统拜登和财政部长珍妮特-耶伦推动的一项关键举措。

耶伦女士说，最低税率将结束长达数十年的 “竞相降低”，因为避税天堂试图吸引那些利用低税率的公司–但在这些地方的实际业务很少。

下面我们来看看交易的关键方面。

在今天的经济中，跨国公司越来越可能从商标和知识产权等无形资产中获得利润。

这些可以很容易移动，全球公司可以将他们产生的收益分配给一个税率很低的国家的子公司。

一些国家通过使用最低的税率来吸引公司，吸引巨大的税收基础，即使采用仅略高于零的税率，也能产生大量的收入，从而争夺收入。

在1985年至2018年期间，全球平均公司总利率从49%下降到24%。

到2016年，超过一半的美国公司利润被记入七个避税天堂：百慕大、开曼群岛、爱尔兰、卢森堡、荷兰、新加坡和瑞士。

根据一项估计，这使美国财政部每年损失1000亿元。

基本想法很简单：各国将为非常大的公司，即那些年收入超过7500亿欧元（1.2万亿元）的公司，立法规定全球最低公司税率至少为15%。

然后，如果公司的收入在世界某个避税地没有被征税或被轻度征税，其本国将征收附加税，使税率达到15％。

这将使公司使用避税地毫无意义，因为在避税地避免的税款将在国内征收。出于同样的原因，这意味着即使个别避税天堂不参与，最低税率仍将生效。

该计划还将允许各国对100多家最大的跨国公司在其没有实际存在的地方开展业务时征收部分收入税。这可能是通过互联网零售或广告。该税种将只适用于利润率超过10%的部分。

作为回报，其他国家将取消对谷歌、Facebook和亚马逊等美国科技巨头的单边数字服务税。这将避免与华盛顿的贸易冲突，华盛顿认为这种税不公平地针对美国公司，并威胁要以新的关税进行报复。

一些发展中国家和乐施会以及总部设在英国的税收正义网络等倡导团体表示，15%的税率太低，而且留下了太多的潜在税收。

联合国国际金融责任制、透明度和诚信问题高级别小组建议，最低比例为20%至30%。

在今年早些时候的一份报告中，该小组表示，过低的比率可能会激励各国降低其比率以保持竞争力。

参加会谈但没有签署协议的国家有肯尼亚、尼日利亚、巴基斯坦和斯里兰卡。

财政部长乔希-弗赖登伯格说，澳大利亚欢迎在实施税收协议方面取得的 “重大进展”，”这将有助于确保跨国公司在澳大利亚和国外支付其公平的税收份额”。

联邦政府曾考虑引入数字税，但后来选择了等待经合组织的进程。

“他说：”澳大利亚在推动这些改革方面发挥了关键作用，包括在我们于2015年主办G20时推进国际税收改革议程，以及作为经合组织BEPS包容性框架指导小组的现任副主席。

他补充说，在即将于10月13日召开的G20会议上，他将讨论2023年这一可能的起始日期，届时各国财政部长和中央银行行长将会面。

拜登先生的税收议程陷入了民主党立法者之间的谈判，因为他的支出范围和拟议的加息仍在辩论之中。但政府已经提出要求，说它必须扩大美国的全球最低税，以说服其他国家也这样做。

由于国会提供了意见，拜登先生从他最初的建议中有所退缩。众议院筹款委员会的最新计划将把全球最低税率从10.5%提高到大约16.5%。

总统最初希望将21%作为美国的全球最低税率。国内企业收入将被征收26.

美国对最低税率协议的参与是至关重要的，这仅仅是因为许多跨国公司的总部设在美国。完全拒绝拜登先生的全球最低税率提案将严重破坏这一国际协议。

专业服务公司毕马威的税务负责人、奥巴马政府的前财政部官员马纳尔-科文说，取消单边数字税，即DST，将为美国的参与提供 “一个非常强大的动力”。

这是因为该协议将阻止破坏性的贸易争端，这种争端可能蔓延到其他经济部门的无关公司。

“今天可能是DSTs，明天又是其他的单边措施。”

她说，国际税收需要稳定和共识，”以鼓励投资和增长….。(T)全球共识的解体，如果从DSTs开始，会扩大到其他方面。”

该协议将被提交给G20领导人。由于所有20个成员都签署了周五的协议，因此很可能在那里达成协议。然后再由各个国家来执行。

对没有实际存在的公司的收入征税，需要各国在2022年期间签署一项政府间协议，并在2023年实施。

全球最低限额可以由各个国家使用经合组织制定的示范规则来实施。如果大多数跨国公司总部所在的美国和欧洲国家立法规定这种最低限额，就会产生大部分预期效果。

AP/ABC