如何把你的海外养老金带回澳洲

从海外回国长期居住的澳大利亚人也需要制定一个有效的税收策略，将他们的养老金资产带回家。

专家们警告说，将养老金汇回国内可能是一个监管迷宫，会有无数的结果，这取决于外国计划的来源国、当地的缴费上限、国际税收规则、汇率和澳大利亚基金的选择。

自2020年3月政府建议重新考虑出国的必要性以来，已有超过61万澳大利亚人回国。

审计、税务和咨询集团BDO的合伙人Chris Balalovski说，合并超级计划可以减少管理成本，提高便利性，降低监管和货币兑换风险。

Coopers Partners的董事兼养老基金转让专家Jemma Sanderson说，那些计划转让的人需要考虑任何退出费用以及 “成本是否过高”。

桑德森补充说。”在转让之前，你还需要了解旧管辖区的税收要求和程序，以及是否满足澳大利亚的要求。”

澳大利亚人从数百个国家回国，每个国家对转移资金都有不同的要求，这意味着很难对转移退休资金进行概括。

一些国家，如英国（有大量的人在澳大利亚定居或迁回澳大利亚）对资金汇出有严格而复杂的规定。其他国家，如美国，则比较简单。

以下是计划转移到澳大利亚的人应该考虑到的一些关键问题。

海外基金是否有资格成为外国养老基金？这是一个门槛问题，对海外资产的税务处理有很大影响。关于什么符合外国养老基金的定义，以及是否可以以更优惠的税率转让利益，都有严格的规定。

一般来说，海外计划必须是一个专业的超级账户，提供狭窄范围的退休福利。这不包括允许提取住房或教育费用的账户。

巴拉洛夫斯基警告说，美国一些流行的退休计划，如个人退休账户，允许退休前提取住房和学费，但不被认为是超级的。

“他说：”在任何时候从这些基金中转移资金都要遵守普通规则，这可能会导致澳大利亚的重大税务责任。

最近的法院裁决将一些海外计划归类为外国信托，这意味着在这些计划中累积的任何收入都可以按边际税率纳税。

如果被认为是外国超级市场，接下来会发生什么？考虑转移的人需要向他们的澳大利亚基金核实，或咨询对两国规则有专长的经验丰富的顾问。

转入养老金的款项被认为是成员的贡献，这意味着成员必须在67岁以下，或者如果是67-74岁，则必须满足该财政年度的 “工作测试”。

通过工作测试需要在缴费的财政年度内连续30天内受雇至少40小时。

许多澳大利亚养老基金，包括主要的行业基金，将不接受海外转账。

海外基金可能有关于允许转移的规则。例如，英国只允许转移到公认的海外退休金计划（ROPS）。

外国养老金转移在澳大利亚将如何征税？申请人在成为澳大利亚居民或停止国外工作后所积累的收入可能要缴纳所得税。

那些在成为澳大利亚居民或停止海外工作后六个月内转移资金的人，将不必支付任何税款。

那些等待超过六个月的人将被征收基金收益的税。可以按照他们高达47%的边际税率进行评估，或者在新的养老基金内按15%的税率征税。

是否有资格支付较低的费率取决于是否满足各种条件，包括将国外养老金的全部余额转移到国外养老金中不再拥有权益。

轉移會如何影響超級基金的供款上限？转移到澳大利亚的基金一般将被视为成员的贡献。

居住日期的价值被归类为非优惠贡献，2021-22年的年度上限为110,000元（如果符合结转条款，则最高为330,000元）。

桑德森补充说。”个人在居住日期的海外账户中的余额超过33万澳元，并不意味着不能以税收有效和及时的方式将福利转移到澳大利亚。同样，如果他们已经拥有超过转移余额上限的超级福利，也是如此。”

转移余额上限是指可以从你的积累账户转移到免税养老金阶段的养老基金的数量限制。

在7月1日一般转帐余额上限被指数化为170万元后，没有单一的上限。

每个人都会有自己的个人转帐余额上限，大约在160万到170万元之间，取决于他们的情况。

什么时候兑换成澳元？通常是在转入澳大利亚基金的当天。有些基金能够以外币持有和投资资产。

从英国转学将如何进行？英国仍然是澳大利亚的主要移民来源和回国的外籍人士。桑德森说，一个有经验的顾问应该能够在12个月内完成资金转移。

那些计划转移的人必须找到一个公认的海外养老金计划（ROPS），否则在英国将面临高达其资产55%的未经授权的收费。

在澳大利亚，只有一个零售ROPS，即澳大利亚外籍人士养老基金。

一些顾问建议将转移的英国福利隔离在一个独立于当地超级福利的ROPS中，以避免英国和澳大利亚税收规则之间的潜在冲突。

例如，据顾问称，从ROPS中释放任何资金以支付超额缴款税，也可能引发英国的收费。

我应该考虑自我管理的养老基金吗？一个流行的解决方案是为55岁及以上的计划成员设立一个自我管理的养老基金。

“为了获得ROPS资格，该基金必须将成员限制在英国养老金规则下的55岁及以上，”Sanderson说。”英国的规则不允许转移到SMSF，否则就是未经授权的付款。”

然后，该基金可以在英国税务海关总署获得ROPS资格，该署的权力与澳大利亚税务局相当。

那些考虑该策略的人应该知道，根据英国的规则，合格的养老基金不允许投资于收藏品或住宅房地产，而且还有持续10年向HMRC报告的义务。

桑德森补充说。”通过获得ROPS资格，SMSF受托人承认他们有英国的报告义务。这些义务持续10年。”

不允许从没有资金的固定福利计划中转移。此外，英国国家养老金也不能转移。建议听取专家的意见，以确保设立SMSF的成本能够证明其收益是合理的。

另外，转让全额出资的固定福利计划需要得到英国授权的财务顾问的批准。