在家工作的税收：您可以和不可以申报的部分

我们的工作方式正在发生变化，对许多人来说，在家工作是一种新常态。这提供了很大的灵活性，而且有很多方法可以在报税时扣除家庭办公费用。

许多人不知道他们能够为在家工作申报减税，因此常常错过有效的扣减。但重要的是要确保遵守规则以避免因犯错而受到惩罚。

最常见的错误是：为某一特定类型的费用申请过高的工作相关比例，申请根本不应该申请的东西，或者根本没有保留记录来证实费用。

如果您在家里工作（无论是兼职还是全职），那么家庭办公费用的某些部分可以作为减税项目进行申报。但是，如果您把家庭办公室设在一个共用的或有双重用途的房间里（如客厅或餐厅），您只能就您独占该区域的时间来申报费用。

当您在家工作时，申报费用的规则是什么？

如果您的家是您的工作场所，并且您有一个专门用于工作活动的区域，您可能可以申报占用费和运行费。如果您在其他地方开展工作或业务（如办公室），但偶尔在家里做一些工作，即使您有一个家庭办公区，您也不能申报占用费。

您可以申报的家庭办公费用包括：

• 占用费，如租金、抵押贷款利息、费率、土地税和房屋保险费（但仅在有限情况下）。
• 供暖、制冷和照明，您必须在冬天为您的家庭办公室供暖，在夏天保持凉爽。您还需要灯光来工作。这意味着，您可以对与您在家庭办公室工作的时间有关的各种家庭水电费进行一定比例的申报。您不能为家庭办公空间被用于其他用途的时间申报减税，也不能为与您的家庭其他部分有关的账单申报减税。
• 家庭办公设备，包括电脑、打印机和电话，您可以申报全部成本（成本在 300 澳元以下的项目）或价值折旧（成本在 300 澳元以上的项目）。如果您是自雇人士，您可能可以立即申报成本高达 20,000 澳元的设备。
• 与工作有关的电话（包括移动电话）和电话租金，如果您能证明您是随叫随到，或者在您离开工作场所时必须经常给您的员工、雇主、客户或顾客打电话，您可以申报反映与工作有关的话费使用份额的一部分。
• 家庭办公室家具和配件的折旧，如果您为家庭办公室配备了诸如办公桌、书架和橱柜等家具，您可以就这些家具与您的工作活动有关的价值折旧申请扣除。这很可能会导致在几年的时间内（资产的 “有效寿命”）注销成本。
• 办公设备和电脑的折旧，同样，如果您购买了用于家庭办公室的技术项目，您可以在其使用寿命内进行折旧，每年申请扣除与工作有关的部分。这可能包括：
  • 电脑
  • 笔记本电脑
  • 平板电脑
  • 移动电话
  • 打印机
  • 其他项目，确保您对其他费用中与工作有关的部分进行索赔，例如：
    • 计算机消耗品（如打印机墨水）
    • 文具费
    • 电话和互联网费用
    • 清洁费
    • 您的家庭办公室家具和设备的维修费用

下表显示了您在家里工作的三种方式可以申请的扣除项目：

我可以申报多少钱？

您可以申报的金额没有上限。只要您申请的金额是按照规则计算的，而且您有必要的证据支持您的申请，您就可以申报您应得的任何金额。

申报家庭办公室扣除的方法

收据或其他书面记录/证据

在进行家庭办公扣除时，要确保您能通过收据或记录来证明所有的支出申请。这包括：

• 您所购买的设备项目的收据
• 您为记录自己总额不超过 200 澳元的小额支出（10 澳元或更少）而写的记录，或您无法获得任何形式的证据的支出，无论货币金额如何
• 记录表明您与在家庭办公室工作有关的运行费用。在这里，您需要详细说明与其他用户相比，您在家庭办公室花费的时间。保留至少 4 周代表性时期的记录。这也可以包括计算您使用设备的次数
• 分项的电话账户，您可以从中找出与工作有关的电话

澳大利亚税务局的每小时费率

作为保存此类记录的替代方法，您可以使用每小时 52 澳分的固定利率，来计算您在家工作的每小时的费用。根据这种方法，您也可以算入办公设备（如电脑和传真机）的价值下降，但不包括家具。在这种情况下，您无法对个别项目进行额外的申报。

以下费用不能作为家庭办公费用的一部分进行扣除：

• 房贷或利息费用
• 费率和税收
• 房屋的折旧

ATO 实施了一种快捷方法来涵盖 2020 年 3 月 1 日至 6 月 30 日期间。在此期间，您可以申请每小时 0.80 澳元的书面工作扣除，这包括所有可扣除的运营费用。但请注意，如果您使用此方法，则您不能申报该期间在家工作的任何其他费用。

实例

方法1：实际运行费用

Betty 的家庭办公室运行费用如下，包括使用电力部门每小时每台设备的成本计算的能源费用。这些数字是根据四个星期的记录记录得出的。

方法2：每小时费率

使用这种方法，Betty 能够用简单快捷的方式计算出她的费用。每小时 52 澳分，每周 10 小时，48 周= 249.60 澳元。

注意：方法 1 为 Betty 今年提供了更大的扣除额，因为成本低于 300 澳元的椅子可以立即报销。然而，方法 2 将允许更大的持续扣除，并假设未来的使用和电费保持类似，计算更简单。