在7月1日养老金上限升至190万元之前的行动站

随着从今年7月1日起，一般转移余额上限（TBC）增加了20万元，达到190万元，那些领取过渡性养老金或即将开始收入流的人面临一些重要的决定。

TBC限制了你可以进入免税退休阶段的金额，并延伸到死亡福利收入流（DBIS）–这意味着它可以限制你在亲人去世时可能获得的养老金金额。

一旦你满足了 “释放条件”–这意味着你有资格使用你的养老金–开始领取养老金并进入退休阶段是很有吸引力的，在这个阶段，基金收益包括支持收入流的资产的资本收益是免税的。

如果你不需要收入，但想获得处于退休阶段的税收优惠，那么在6月1日开始领取养老金通常是理想的，因为你可以推迟近13个月的首次支付，因为在6月不需要支付养老金 – 在免税环境中保持更多的时间。

但今年不是一个正常的年份–我们在7月1日有指数化。

为了从指数化中获益，你需要将养老金的开始时间推迟到7月1日，但你现在要多交一点税–在积累阶段要交15%–从长远来看，从7月1日开始的退休阶段有更多的税。

这是个数字游戏!

如果你已经完全使用了你的TBC，那么这并不重要。

如果在結合您的超級年金和您配偶的超級年金的價值之後，您將永遠無法接近您的個人TBC，這也不重要，因為有一天您可能會收到他們的DBIS流，以抵消您的TBC。在这种情况下，不要为指数化而拖延。

过渡到退休收入流（TRIS）是指一旦你达到保存年龄，你可以在退休前开始领取养老金。

有趣的是，除非你在2022-23年达到保存年龄–目前是59岁，直到6月30日–那么你在2023-24年将不会达到保存年龄，因为保存年龄从2024年7月1日提高到60岁。

这些收入来源是需要额外收入来维持生活的人的理想选择。

由于它们是在退休前开始的，包括支持收入流的资产的资本收益在内的收入被征税，就像仍处于积累阶段一样–15%（持有超过12个月的资产的资本收益的实际税率为10%）。

从60岁开始的养老金支付是免税的。

假设你正在工作，并且已经开始了TRIS。一旦你满足了退休释放条件，并将此事件告知你的基金受托人，或达到65岁（本身就是一个释放条件），养老金就变成了退休阶段的TRIS，包括资本收益在内的收益就可以免税了。

在这一点上，退休阶段的TRIS要根据你的TBC进行评估。

因此，如果你希望最大限度地提高指数化，可能有必要现在就采取行动。

如果你在7月1日前年满65岁，你将满足一个释放条件，你的养老金自动成为根据目前170万元的TBC评估的退休阶段TRIS。

假设你有一个200万元的TRIS，并在5月15日年满65岁。

在这一天，你将满足一个释放条件，你的TRIS自动计入170万元的TBC，导致30万元的超额转移余额，必须折算（转回）到应税积累阶段并保留在那里或从超级市场提取。

此外，在你拥有超额转帐余额期间，你将对这30万元的收益征收15%的税–因此，你越早折算超额部分，你所付的税就越少。如果再次出现超额转账余额，你将被征收30%的税。

你最好现在就把你的TRIS折算成累积阶段–在你5月15日满65岁之前–以阻止这种情况发生。

然后在7月1日，利用一般TBC的全部指数化，用190万元开始基于账户的养老金–从而在退休阶段多获得20万元。

作为养老金支付给符合条件的受益人（如配偶）的死亡抚恤金，在收入流开始之日计入其TBC。

因此，如果死亡福利收入流在6月30日之后开始，受益人可以从指数化中受益。

死亡赔偿金必须 “尽快 “支付，如果没有情有可原的情况，澳大利亚税务局不接受长时间的拖延。

对于APRA监管的基金，你掌握在受托人手中，但如果受益人已知且符合条件，并且拥有所有相关文件，那么应该是相对简单的。

对于自我管理的养老基金，ATO的经验法则是6个月内将死亡福利收入流到位，如果超过这个时间，必须有合理的理由。重要的是，必须记录下这一原因，以及为什么仍被认为是 “尽快可行”。

虽然你不能不适当地推迟死亡福利收入流的开始（为指数化而推迟不是一个有效的理由）。如果由于情有可原的因素，这个过程需要更长的时间，这可能对即将到来的指数化有利。

如果死者有复权养老金，受益人的养老金将在死者死亡的12个月纪念日被计入他们的TBC，所以他们只有在死者于2022年7月1日或之后死亡的情况下才能从指数化中受益。

不幸的是，2023-24年27,500元的优惠缴费上限保持不变，因为12月季度的平均每周普通收入倍数（AWOTE）–该上限的指数化措施–不够高，无法实现指数化。

非优惠缴款上限–是优惠缴款上限的四倍–也没有增加，仍为11万元。

然而，进行非优惠性缴费的养老金总余额（TSB）门槛正在提高，因为这一TSB措施等于正在被指数化的一般TBC。

因此，如果你在2023年6月30日的TSB低于190万元，你可能会从7月1日开始进行非优惠供款。

此外，使用带入规则的TSB门槛正在提高。

因此，如果你在6月30日的TSB少于168万元，你可能会在2023-24年一次性缴纳最多3年的这些费用（33万元）；如果它在168万元和179万元之间，则是两年的费用（22万元）。

在为2022-23年和2023-24年的捐款排序时，你可能需要考虑到这一点。