为什么170万元的养老金上限比你想象的更灵活

问：我在7月就满65岁了，在一家家族企业工作，所以我符合工作测试。当我60岁退休时，我从我们的SMSF中提取了所有的养老金用于购买房产。当时我有160万元的养老金阶段。

一年前，我回到了劳动力市场。我可以再次积累我的养老金余额吗？如果不能，我可以在积累阶段投入多少钱？如果我还在工作，我可以提取吗，税率是多少？我们有能力在养老金之外让我丈夫代表我缴费，因为他有超过170万元的养老金。我的会计师告诉我，我应该在这个税年缴纳10万元，明年缴纳30万元。拉拉。

答：在联合政府时代，对超级养老金引入的最重要的变化可能是，从2017年7月1日起，对超级养老金作为免税养老金的提取额度进行了限制。

这个限额被称为转移余额上限，最初被设定为160万元。如果您希望从您的退休金中启动退休养老金，则需要根据这一限额来衡量是否有多余的部分需要回滚到积累中。

阿德莱德BDO私人财富部门的高级顾问Peter Crump说，你的问题暗示你在2017年7月1日有一个养老金账户，余额为160万元，这将被记录在所谓的转移余额账户。

一个基金的转移余额账户显示了转入和转出退休养老金的情况。在你开始领取养老金的地方，你承诺的金额成为160万元上限的一个贷项，显示你用掉了多少金额。在你的情况下，你用完了所有的转移余额上限权利。

另一方面，如果你从养老金中提取了一笔金额，作为折算转移回你进行一次性提取的积累，这将成为你账户中的借方，只要你向澳大利亚税务局报告这一转移余额上限事件。

关于养老金转移余额规则的重要意义在于，正确报告的借方将产生一个在未来日期恢复养老金的权利。

意识到转移余额账户的贷款机构和借方是如何运作的，突出了超级养老金不需要是一个设置和忘记的工作。你不需要在60多岁的时候（从你可以这样做的时候）就开始领取养老金，并让它按照最低养老金支付义务运行你的超级养老金，直到你达到90岁。

可能有几年你在领取养老金，也可能有几年你停止领取养老金，或通过换算或将部分养老金转换为积累来减少提取。

Crump说，如果你确实将160万加元从养老金转到了积累阶段，你的会计师会向ATO报告，你需要确认被记录为 “折算 “或从养老金账户中一次性提取的金额。

任何养老金 “折算 “金额都将从你的账户余额中扣除。

例如，如果你的会计师向ATO建议，折算金额为150万澳元，这将留下10万澳元作为你使用的转移余额。

在这种情况下，如果你想用你的养老基金开始一个新的免税养老金，你将有高达150万元的信贷权利。当然，这是假设你有这么多的退休金。

如果您從零開始重新啟動您的超級市場，將需要一些時間來建立您的餘額，因為對超級市場的貢獻有限制。

由于你的年龄在67岁以下，你可以逐年进行11万元的个人非优惠供款，或者通过使用三年结转规则，最高可达33万元。

这将涉及到在截至2022年、2023年和2024年6月30日的财政年度花费你的非优惠缴款津贴。

从你的问题来看，你在过去几年中似乎没有对养老金作出任何真正的贡献，因为你只是刚刚恢复工作。

一个人可以做出多少非优惠性的贡献，是基于他们在前一年6月30日的养老基金总余额。

如果你的总余额少于148万元，最多可赚33万元；如果在148万元和159万元之间，最多可赚22万元；如果在159万元和170万元之间，则只有11万元。

虽然个人非优惠缴款会给你的目标一个大的开始，但你也可以进行个人税收优惠缴款，或安排雇主缴款，每年最多27,500元。

这些缴款在基金内部按15%的比例征税。如果你的TSB低于50万澳元，你可以用你在2018-2019年起的财政年度可以作出的优惠缴款进行补缴，但你需要有足够的应税收入来申请这些扣减。

你的问题和答案表明，有很多信息需要你和你的会计师去核实。

关于你的个人TBC和你目前的TBA余额，以及最近几个财政年度的缴费记录，应该可以从ATO获得。

你的会计师也必须根据他们的记录检查你的信息，以确保ATO的记录是正确的。如果不是这样，你在重建你的养老金的任何权利方面可能会有真正的问题。

关于你的问题，即你的丈夫为你贡献了超额的资金，有非常有限的策略可以做到这一点。

一个是配偶缴费税的抵消，如果你的收入低于40,000元，他可以向你的养老基金作出3000元的税后贡献。他最多可以获得540元的个人税收抵消。如果这使你超过了你的非优惠缴款上限，或者你的养老金总余额超过了转移余额上限，则不能享受这一优惠。

另一個策略是超級養老金供款分拆，即他可以在財政年度結束時，將他對超級養老金的85%的免稅供款轉移或 “分拆 “給你。标准的15%的缴费税需要从他的账户中结算。但这必须在你65岁之前进行。