我可以用累积账户支付SMSF养老金吗？

问：我和我的妻子有一个自我管理的养老基金，总余额为430万元。我们每个人的养老金账户都超过了160万元的转移余额上限，而且每个人的累积账户都超过了50万元。

由于一些良好的投资收益超过了我们提取的最低养老金，我们预计我们的养老金和积累账户将继续增长。

我的理解是，养老金账户余额可以从投资收益中继续增长，但积累账户的收益要按15%的比例纳税。我想知道的是，我们是否可以用积累基金支付所有的基金费用，甚至养老金支付。在这种情况下，我们将只减少积累账户的余额，而仍然增长养老金账户？比尔。

答：阿德莱德BDO私人财富部门的高级顾问Peter Crump说，拥有超过最低养老金提取额的有利投资回报，是一个很好的状况。

基金的投资收益按比例征税，其中与养老金账户有关的部分免于征税，其余部分按15%征税。

他说，正如你所暗示的，总基金中与养老金账户有关的比例越大–在你的情况下超过75%–应税收入的豁免比例就越大，支付的税款就越低。

Crump说，在这一征税过程中，特许权积分很有价值，因为在适用养老金豁免比例之前，它们被列入基金的应税收入，然后完全抵消由此产生的应纳税额。

豁免养老金投资收入的特权是有条件的，即必须从每个养老金账户中提取最低的养老金。不可能从任何其他账户中提取最低限度的养老金。

根据《养老金行业（监督）条例》的规定，基金费用必须在成员账户之间公平分配，因此不可能只针对累积账户适用这些费用。一般性质的费用–如与基金整体投资组合有关的投资管理费–必须以这种方式分配，因为它们与特定的成员账户无关。

然而，与特定账户有关的费用–例如，计算最低养老金要求的费用–必须只归属于与之相关的账户，即养老金账户。

由于这项费用只归属于不产生应税收入的养老金账户，所以它不能作为可扣除的费用，甚至不能按比例要求。

克鲁姆普说，对于处于你这种情况的基金来说，一个基本的内务管理规则是确保你只从养老金账户中提取绝对最低限度的资金，并从你的积累账户中一次性提取任何多余的资金，前提是你已经超过60岁。

60岁以后，从SMSF支付的所有款项都不需要缴纳所得税，包括从养老金账户支付的养老金和从积累账户支付的一次性款项。因此，从养老金账户中尽量少拿钱是一个明智的想法。

问：当我从澳大利亚公共服务部门退休时，我被说服参加的定期分配的养老金使我在封锁期间在相当可怕的情况下甚至无法取出最小的金额。似乎只有一个途径是可能的–转到另一个基金–但如果没有一份能支付退休金的工作，我就不能这样做。如果我在原来的部门开始一个短期合同，我可以从Hesta转到比如说Hostplus，或者我被钉死在那里？蒂娜

答：根据你的问题，你似乎在去年的COVID-19封锁期间发现，你在Hesta的定期分配养老金（TAP）作为你的退休金的一部分，没有资格参加政府的提前释放退休金计划，该计划允许人们从他们的基金中提取最多20,000元作为财政困难的措施。

AMP澳大利亚公司技术战略主管John Perri说，这是因为，根据适用于它们的规则，TAPs是复杂的养老金收入安排，不能转换为一次性付款。作为2021-22年联邦预算的一部分，政府宣布了一项提案，可能允许在未来的某一天出现这种情况，但这项措施还不是法律。

根据现行法律，TAP是一种超级安排，需要在政府规定的限度内支付固定期限的收入。

它们之所以复杂，是因为当它们在2004年至2007年期间可用时，与其他养老金安排相比，它们不仅允许你为退休储蓄更多，而且还有权享受慷慨的50％的社会保障资产测试豁免。

允许这些特别优惠的条件是，你把你的养老金作为一种收入流，不享有一次性提取的权利。

在你提到将你的TAP转移到另一个基金的可能性时，有一个策略，你可以这样做，以调整TAP的一些条款，只要其他基金提供TAP或终身收入流。

你说你没有支付养老金的工作就不能转移你的TAP，这是不正确的，因为转移TAP不需要满足工作测试，因为转移到另一个卖家并不是对养老金的贡献。

也就是说，接受TAP转移的养老基金并不多，Perri说。你可能想把你的TAP留在原地，直到政府关于允许TAP转换为整笔资金的建议得到解决。

至于你的TAP是否与Hesta绑定，以及你在前雇主那里开始工作是否将你锁定在Hesta，超级账户的绑定，即如果一个人换工作或开始新的工作，现有的超级账户将被 “绑定”，这不适用于TAP这样的养老金收入安排。

Perri说，养老金钉书针只适用于你加入一个新的雇主，雇主有义务检查你是否已经有一个积累账户，然后再向任何其他积累账户缴款。在你的情况下，你似乎只有养老金账户，钉书针将不适用。