2021年SMSF成员问得最多的问题

根据向超级专家提出的最常见的问题，自我管理的养老基金成员对2021年的三大主题特别感兴趣–死亡、税收和超级规则的变化。

可能是由于公众整年都在关注社区健康，特别是那些老年人，一个常见的问题是死后超级会发生什么。

“Heffron SMSF Solutions的Meg Heffron说：”我怎样才能确保我的养老金交给正确的人呢？

她说，由于养老金是许多澳大利亚老年人的主要资产，如果被告知他们的养老金不在遗嘱范围内，可能会感到很震惊。如果他们将成为伴侣养老金的受益人，就有必要单独考虑养老金。

Heffron说，死亡是养老金中的一个事件，在这个事件中，幸存的成员被迫对他们已故伴侣的余额做一些事情。根据养老金法律，死亡抚恤金必须作为一次性付款或用于启动养老金（或两者的组合）。

Heffron说，它不能只是停留在基金中积累–这一点并非所有成员都能理解。对于那些计划在父母双亡后将其养老金留给子女的人来说，一个特别的挑战是，一般来说，经济独立的成年人不能将其父母的养老金作为退休金。

这意味着一旦父母双亡，这些钱就必须从养老金中拿出。事实上，有时甚至需要更早取出来。

另一个令一些人惊讶的是，发现在伴侣去世后需要提取一些养老金。

虽然你可以继承你已故伴侣的养老金，但如果这是从养老金中支付的，你可能需要提取一些，因为它算在你一生中允许的养老金免税限额内。

了解每个成员160万元或170万元的限额，或介于两者之间的限额如何适用是很重要的。关键的一点是，任何作为养老金的养老基金–你自己的和已故伴侣的–都算在限额内。任何无法将已故伴侣的养老金 “纳入 “其上限的人，将不得不以一次性付款的方式取出。

SMSF成员经常问的另一个问题是，当账户余额增加到160万元以上时，他们是否必须提取部分退休金。

阿德莱德BDO私人财富部门的高级顾问Peter Crump说，那些在开始领取养老金之前努力积累转移余额上限权利的人有很大的好处。

这包括养老金阶段的免税投资收益，股票投资的股息推算税额全额退还，以及必须提取的最低养老金支付额较低。Crump说，当会员开始领取养老金时，投资收益可以占到养老金增长的大部分。

自7月1日转移余额上限从160万元增加到170万元以来，为SMSF成员提供关于转移余额上限的问题的答案一直是Graeme Colley工作的一个重要部分。

这是2021年的关键规则变化之一，SMSF管理者SuperConcepts的执行经理Colley说。

科利的任务包括解释，随着新的更高的上限，将没有适用于所有成员的单一上限。每个人都将有自己的个人转帐余额上限，大约在160万到170万元之间。

如果在退休前超过了这个上限，超过的部分必须留在积累账户中，投资收益将按15%的税率征税。

但是，如果你的退休阶段账户中的金额的免税投资收益增长到超过你的个人转移余额上限，科利说，你不会超过你的上限。

因此，如果你在2020年以160万元开始养老金，例如（意味着你已经用完了所有的转移余额上限），并且由于投资收益而增长到200万元，这不会被视为一个超额的金额。

也就是说，如果你开始时有160万元的养老金，而由于投资业绩不佳，价值下滑到100万元，你就不能用积累账户的储蓄来填补这个账户。

在过去的一年中，有关超级养老金的突出问题集中在复归养老金（配偶可以以转让和税收友好的方式继承其已故伴侣的超级养老金）。

“我可以把我的养老金改成复归的吗？”这是一个经常向赫夫朗提出的问题。复归养老金的吸引力在于它给死亡抚恤金受益人提供了12个月的时间，让他们把已故伴侣的养老金收入与自己的收入结合起来。

复归养老金的吸引力首先体现在以一种简化的方式将养老金从一个伴侣转移到另一个伴侣，作为死亡福利支付。

当受益人收到返还性死亡抚恤金时，死亡时的抚恤金余额将被记入遗属的养老金中，但直到死亡后12个月才计算在内。

这一优惠为受益人提供了相当长的时间来解决如何将死亡赔偿金与他们自己的退休金相结合的问题。

在这12个月期间，两种养老金都可以继续作为免税收入。

此外，已故成员死亡后继承的养老金价值的任何增长都不会计入遗属的转移余额上限。只有继承的养老金资产在死亡之日的市场价值将被计算在内。

总部设在阿德莱德的自我管理的养老基金管理人SuperGuardian的教育经理Tim Miller说，SMSF成员一直在询问回归养老金的问题。

这是因为历史上的SMSF养老金文件缺乏细节是很常见的，这就造成了对任何恢复性安排的混淆。

他说，通常情况下，配偶会有一个期望，即伴侣的养老金将归他们所有，但这更多是他们之间的一种理解，而不是正式的安排。

关于将养老金改为复归的问题，答案往往在于原始文件或SMSF信托契约中。建立恢复性养老金的标准程序围绕着养老金建立时的受托人会议记录。

如果没有这样的会议记录，信托契约文件也没有提及，而你想确定你有一个归属的养老金，那么，更谨慎的做法可能是将现有的养老金折算（即，将其转换回积累阶段），并通过受托人会议记录重新开始作为一个归属的养老金。