儿子加入DIY养老基金的利与弊

问:我的妻子和我有一个自我管理的养老基金。我已经退休了,她也快退休了。我们的儿子在一个行业基金中拥有退休金,由他的雇主以10%的比例缴纳。他可以加入我们的基金吗?如果可以的话,他能缴多少钱?如果他能加入,这样做会有什么好处和坏处?查尔斯

答:你或你儿子可以加入的养老基金的数量没有限制。因此,他有可能成为你的SMSF的成员,同时也属于他目前的雇主基金,自我管理的养老基金管理公司SuperConcepts的技术和私人财富经理Graeme Colley说。

要让你儿子成为基金成员,你需要查看基金信托契约中关于接受成员的规则。有些契约可能要求新成员填写一份会员申请。在其他情况下,你可能必须写信给受托人,请求允许被接纳为成员。



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此外,如果你的儿子成为你的SMSF的成员,他将需要被任命为个人基金受托人(如果你和你的妻子是个人受托人),或成为基金的公司受托人的董事,如果你的SMSF是这样的结构。基金的信托契约将规定成为个人受托人或公司受托人的董事所需的条件。如果基金有个人受托人,这可能是一个考虑转换为公司受托人的机会。

在SMSF有个人受托人的情况下,增加一个新成员通常更复杂,因为投资和其他交易需要以所有受托人的名义 “作为受托人 “的养老基金的名义进行。因此,你儿子的名字将需要添加到你名下的每项投资中。

有公司托管人的基金将以该实体的名义进行投资。因此,让你的儿子被任命为担任基金托管人的公司的董事,是一件比较简单的事情。

此外,作为被任命为受托人或董事的一部分,你的儿子应该对养老金规则有一个合理的理解–比作为行业基金成员的要求要高得多。为了加强这一点,他将需要在成为受托人或董事的21天内做出并签署一份受托人声明,说明他了解所涉及的义务和责任。

这些声明可以从ATO的网站上获得,在你的SMSF结束后,必须在基金记录中保留至少10年。你不需要把这些资料寄给ATO,但要注意ATO作为SMSF监管机构可以随时要求查看这些资料。

Colley说,你的儿子也可以行使他的选择权,并要求在他成为会员后将其雇主的缴款支付给SMSF。这就是所谓的选择养老基金的立法,让他有权选择雇主的缴款所进入的基金。

至于他在行业基金中已经积累的余额,可以将其滚存或转移到SMSF中。从今年10月1日开始,任何基金之间的利益滚动都要符合Super流的要求,从而实现利益的电子转移。你可以联系你的基金会计师或管理人,看看注册Super流需要什么条件。

Colley说,如果您的儿子决定将他的养老金转入您的SMSF,将以他的名义建立一个积累账户,转入的金额(通常是现金)将被记入SMSF的银行账户。这些现金可以像你和你丈夫在基金中的余额一样进行投资,任何收入都将在所有成员之间进行分配。

作为一项规则,SMSF的投资是为所有成员汇集的,并代表他们进行投资。

尽管如此,你的儿子可能有充分的理由希望继续保持他的行业基金会员资格。其中一个原因可能是这类基金提供的各种形式的保险,如人寿和残疾保险以及收入保护保险,鉴于你所处的生活阶段,你不太可能在你的SMSF中拥有这些保险。

你儿子成为你的SMSF成员的一个好处是,他将直接分享关于基金的决定,并能够参与其投资决策。

此外,如果他在投资、会计、税务或基金管理方面有任何特殊技能,他可能会对基金的决策作出贡献。然而,在事情的另一面,由于你儿子已成为基金托管人,他将对有关基金及其所有成员的所有决定负连带责任。

你也会对他做出的任何决定负责。在法律上,当两个或两个以上的人共同承诺以负责任的方式行事,但也分别作出同样的承诺时,就会产生连带责任。

你儿子可以向基金捐款,这取决于他的雇主赚多少钱,以及他可能做出的任何其他可减税或不可减税的贡献。为避免受到税务处罚,向Super养老金出资的金额有上限。

作为一项规则,每年可用于养老金的可减税缴款总额限制在27,500元。这是由你儿子的雇主贡献的金额和他可能做出的任何工资牺牲或个人可减税贡献组成的。您的儿子也有可能每年向养老金做出110,000元的非减税贡献,这可能受到他逐年积累的养老金总额的限制。

至于你可能立即采取的任何行动,你可以考虑的一件事是让他在你的基金中进行一次假运行,看看你们的关系如何。给它六个月的时间,包括你准备和提交你的年度回报的时期,因为这是他不会遇到的不同的事情。

展望未来,虽然你的儿子可能会以自己的身份加入你的基金,但要注意他可能希望以未来伴侣的形式介绍另一个成员。在他加入基金之前讨论这个问题可能是明智的,包括如果你不同意他的选择可能会发生什么。

另一个未来的考虑是在成员死亡的情况下,基金将如何运作。同样,这也是需要提前讨论的问题。

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