如何避免在你死亡时产生巨额的超级税账单

问：我今年60岁，没有配偶或受抚养人。我在一个零售基金中拥有160万元的养老金，记得几年前你曾回答过一个关于把握死亡时机以避免对整个资本金额征收15%的税的问题。在我的情况下，这将代表至少24万元。

如果我接近死亡，无法自己动手，我已经告诉我的哥哥和姐姐，他们是我的财务授权人，要迅速采取行动，毫不犹豫地提取我的全部超级余额。

我现在应该做什么来使提款过程合法、有效和容易？

例如，我是否应该预先通知我的基金，我的律师已经完全同意提取我所有的养老基金？我是否應當事先填好指定我的遺產或銀行賬戶的無障礙文件，讓他們掌握？通过纸质或电子邮件提交提款申请，是否就满足了 “提款日期”，即使基金需要更长的时间来实际授权，而且我在这期间去世了？马克。

答：如果没有配偶或受抚养人能够继承可观的养老金死亡福利，则可能需要支付大笔税款，正如你所确认的那样。一个160万元的超级账户可能要缴纳高达272,000元的税。

一个可能的策略是在您去世前将您的养老金兑现，这样提取的金额构成您遗产的一部分，然后可以根据您的遗嘱免税分配。

Townsends商业和公司律师事务所的Jeff Song说，但对于这种策略来说，正确掌握提款的时间是至关重要的，因为如果提款是在你死后处理的，这种行动就会失败。

如果提款的时间遇到障碍，它将看到零售养老基金中支付给非受抚养人的受益人的任何应税养老基金将被征收15%的税，再加上医疗保障征税，即17%。

应税养老金是指来自税收优惠贡献（如雇主和工资牺牲金额）的养老金，在进入基金时已支付15％的税收）以及在您的养老金中积累的所有投资收益。

唯一不会被征税的是那些作为税后或非优惠金额的缴款。它们可以被免税提取。

关于你的情况和这一策略，你增加了一个复杂的因素，那就是建议要求授权书，一个或多个被你赋予合法权力代表你行事的人（在你的情况下是你的兄弟和姐妹），在你无法授权的情况下（可能是因为你接近死亡）进行提款。

Song说，如果你打算这样做，首先要确保你的律师能够向你的养老基金的受托人提出有效的请求，要有一份适当起草的、有效的持久授权书。

要求提取養老金是一項財務決定，有效指定的持久受權人應當指明他們有權代表您要求提取養老金。

该文件应避免任何可能导致这一权力受到质疑的条件，因为这可能导致基金托管人的决定被推迟。

如果你想确定没有潜在的混淆，一个好主意是由律师检查授权书，以确保其正确性。

宋说，你也可以向你的养老基金提供者核实，基金的管理规则（以及养老基金的任何其他适用政策）允许会员的持久律师代表你提出提款请求。

受权人一般无权从事委托人同意亲自执行的行为，因此，如果基金的管理规则（你作为会员在加入基金时已接受其约束）规定只有你能提出有效的提款请求，则受权人的提款可能会被拒绝。

如果你的超级卖家确认你的律师可以提出有效的撤回请求，你应该确认任何适用的条件、程序、表格和周转时间，并与你的律师分享。

然后，你的律师应该严格遵守程序，只使用超级卖家提供的表格，以避免处理时间上的延误。

至于处理提款的时间，Colonial First State公司技术服务主管Craig Day说，当有人向他的组织经营的零售基金提出这样的要求时，通常需要三到五天的时间才能将钱存入会员的银行账户。

如果提款请求在悉尼时间下午3点之前提出，交易通常会在第二天得到确认，并在此后的一到两天内将钱支付出去。有一天的时间来接收请求，有一天的时间来出售所有的东西并把它们放在一起，有一天的时间来支付钱款。

戴说，当你把做决定的时间留到临终前时，你可能会把它切得很好。

戴说，如果你直到那时才签署并向基金提交提款表，而12小时后你死亡，基金托管人得到通知，它将停止付款。

這是因為超級基金在知道成員已經死了的情況下，不能向該成員支付提款福利。一旦成員死亡，任何超級基金的付款就變成了死亡福利，必須按此處理，包括在支付给非受抚养人时产生的任何纳税义务。

然而，戴说，如果在受托人被告知成员死亡之前支付了该金额，该金额通常将被视为成员福利，该金额将被列入成员的遗产，并根据其遗嘱进行处理。

至于你提出的预先通知基金，你的委托人已经完全同意提取你的所有养老基金的问题，戴说这应该是没有必要的。

將持久授權書提交給超級基金是一個好主意。这样，当基金收到你的授权书的提款通知时，就没有必要再提出这样的要求。

鉴于基金在接到成员死亡的通知后，可能会立即停止处理任何付款，因此给基金一个预先授权的提款，在死亡后立即生效也是行不通的。