新的190万元的超级上限意味着7月1日是值得等待的

问：我和我的妻子刚刚退休，每人有170万元的自我管理的养老基金。我们在26年后出售了我们的企业，收到了40万元的股票和固定装置。由于没有商誉，我们没有收到资本收益税。我们想把这些钱捐给我们的养老金。我们是否可以要求对任何贡献进行减税？对于如何以具有税收效益的方式处理此事，是否有任何其他建议？阿什利。

答：由于你没有说明你的年龄，让我们假设你是在75岁以下，因为这很重要。

位于墨尔本的SCM会计和咨询公司的负责人和合伙人Peter Fry说，即使你已经拥有超过26年的业务，但由于收到的金额是股票和固定装置，而不是任何资本收益可评估的资产，你无法获得任何小企业CGT的优惠。

正如小企业CGT权利所表明的那样，优惠只适用于积极用于经营企业的资产，如企业拥有的财产或机器，或与企业有关的商誉、版权和品牌等无形资产。

弗莱说，你们也没有说明企业的经营结构，可能是独资企业、公司或信托。此外，你们说你们每人有170万元的超级。弗莱说，这一数额将限制或排除你们可获得的缴款金额，特别是如果你们已经开始用你们的养老金支付基于账户的养老金。

有了170万元，你们就不能进行任何非优惠（或税后）供款。假设你超过67岁，但低于75岁，而且你满足工作测试，你可以做出每人27,500元的优惠供款，但这就是全部。

如果业务是在一个实体中，出售股票和固定装置的收益可能代表利润。在这种情况下，弗莱说，只要你们两个人都是雇员，而且都在75岁以下，实体可以提供每人最多27,500元的雇主贡献。这就会减少利润。

或者，如果它是通过公司运作的，可以宣布分红，你可以进行个人出资，将你的养老金增加到27,500澳元。如果它是一个信托基金，你可以从信托基金的分配中做出个人贡献，最高可达27,500元。

弗莱说，如果你还没有开始从你的养老金中领取养老金，你的一个选择是等到7月1日之后，届时170万元的转移余额上限–可以从积累账户转移到基于账户的养老金的最大金额–可能会根据通货膨胀指数化规则增加到190万元，旨在根据消费者价格指数的增长自动解除养老金账户余额优惠。

在这个例子中的假设是，你还没有开始从你的退休金中获得养老金，并且工党政府同意从7月1日起允许将转移余额上限指数化到190万元。

弗莱说，转移上限攀升至190万元有一个风险–工党决定将指数化冻结在170万元，作为2023年5月预算中的一项节省收入措施。

问：我们在一个8.5公顷的房产上生活了不到20年，想澄清一下适用的年龄养老金资产测试。该房产不产生任何收入，而且分区不允许分房。Centrelink表示，就养老金资产测试而言，6.5公顷的 “扩展土地 “被评估为其本身的资产，而不是2公顷的主要住宅。鉴于其价值无法解锁，不产生收入，而且永远无法用来代替养老金，如何评估？史蒂夫。

答：扩展的土地使用测试可以看到整个财产的全部价值免于养老金资产测试。遗憾的是，你必须满足所有的标准，包括在那里居住了20年，Retirement Essentials公司的客户服务主管Steven Sadler说，该公司专门帮助退休人员申请养老金。

你还必须达到领取养老金的年龄或正在领取或申请领取养老金。居住地测试要求你在过去连续20年居住在那里。此外，还有一个 “有效使用土地的测试”，即对土地进行彻底的评估，以确定其赚取收入的潜力。

这个测试的彻底性值得在政府官方的社会安全指南《确定土地的有效使用》中查证。这个测试和扩展的土地使用测试也给出了拥有额外的土地可以满足资产测试豁免的例子，比如它是一个小的岩石块，并被灌木丛覆盖。

为了回答如何评估你的土地的问题，Sadler说，Centrelink首先会询问整个房产的价值，如果它被出售。然后，它将询问房屋和周围2公顷土地的价值，并从总价值中扣除，剩下的部分作为资产计算。这些价值可以从专业估价师那里获得，如果你对决定不满意，有审查规则。

萨德勒说，Centrelink会根据具体情况来评估价值。

他的公司有一个客户，拥有12公顷的房产，估计价值150万元，其中9公顷被列为受保护的遗产地，不允许开发或移除任何一棵树。在这个例子中，Centrelink接受了房子和周围2公顷的土地占了房产价值的130万元，尽管它只是总土地的一小部分。

但另一位客户的土地以前是耕种的，所以Centrelink的评估是，这块土地可以再次耕种或出租用于耕种，因此拥有的价值比最初申报的要大。

另一种拒绝发放养老金的情况是，扩展的土地可以分割，但业主出于生活方式的原因选择不这样做。