削减公司税以鼓励在澳大利亚开展业务

在澳大利亚艰难地度过一个没有改革的选举活动时，澳大利亚的公司税制度，作为联邦政府国库的第二大贡献者，继续稳步走向成为发达国家中营业额超过5000万元的公司中最没有竞争力的国家之一。

为了正确看待公司税收的贡献，2021年收入年度支付的990亿元的公司税收超过了联邦政府同年的全部卫生支出（930亿元），或者足以支付我们的老年退休金系统（770亿元）和联邦政府对公立医院的援助（220亿元）。

尽管公司所得税一直占联邦政府税收收入的18%–预计2026年将达到1100亿元–但公司税收制度和在其中运作的大公司却被视为贱民。这种情绪反映在澳大利亚税务局委托进行的独立研究中，该研究表明只有18%的澳大利亚人认为大型企业支付了正确的税款。

承认这种看法背后的驱动力是很重要的。历史上有一些跨国行为的表现，加剧了公众对大型国内外集团不支付其 “公平份额 “税收的描述，因此也加剧了政治上的描述。

我们经济的全球化和数字化引起了人们对公司税收框架可持续性的关注，税基侵蚀和利润转移的辩论导致了国内和国际税收框架的许多不同的变化，包括最近对全球最低税的呼吁。

历届政府都为ATO提供了大量资金，事实证明ATO的工作基本有效。在澳大利亚经营的100家最大的公司不断受到ATO的审查，接下来的1000家最大的公司也要接受ATO的滚动 “合理信任 “计划。

就结果而言，ATO对大型企业税收差距的估计证实，大型企业的税收合规性是世界领先的，因为92%的企业是自愿缴税的，4%是通过ATO的合规活动收取的（留下4%的净差距）。其他部门和税种的净税收差距估计显示，不合规问题在小企业部门（13%）、GST（8%）和个人（6%）明显更大。

以元计算，这意味着大企业的净税收差距为26亿元，而小企业的净差距为125亿元，个人为84亿元，消费税为52亿元。

那么，在所有这些重点确保一个强大和有效的公司税制，以及澳大利亚严重依赖公司税的征收，特别是来自较大的纳税人，除了与COVID-19有关的临时措施，在税收制度方面做了什么来鼓励大型企业在澳大利亚投资和雇用更多的人？答案是，很少。

澳大利亚现在是经济合作与发展组织中营业额超过5000万元的公司的最高总税率之一，达到30%。快速浏览一下澳大利亚前10名企业所得税纳税人（他们支付的企业所得税占全部企业所得税的30%，令人震惊），也会发现一个令人担忧的情况。

他们的平均年龄为113岁，他们中的每一个人都在这里，要么是由于距离的暴政导致的历史优势，要么是由于我们的自然资源。与之相比，按市值计算的美国十大全球集团的平均年龄为36岁，其全球影响力远远超出其海岸线。

在一个商业投资全球流动的世界里，依靠那些别无选择只能在澳大利亚做生意的公司的税收是懒惰和危险的。澳大利亚的公司税制必须具有国际竞争力，以鼓励那些没有义务在澳大利亚的大公司在澳大利亚投资。

大公司税收辩论的政治化意味着任何一方都不愿意降低公司税率或使所有公司的全额费用化成为永久性的，从而解决我们的公司税收制度的竞争力下降问题。

在说这些的时候，我们承认公司税改革可能是困难的。它是耗时的（在这个意义上，它的好处在三年的选举周期内是看不到的），有时在短期内是政府收入的成本，而且，乍一看，只影响那些不投票的人。

但是，在一个人口不断增长和老龄化的国家，我们必须确保联邦政府最大的收入来源之一是安全的，并有真正的激励措施来支持在澳大利亚工作和做生意。

任何诚实的政治家或政策制定者都知道，尽管围绕跨国公司的言论不断，但澳大利亚和国际上已经完成了保护公司税基的工作。现在是时候专注于使我们的企业税收制度成为一个让更多公司选择投资的制度，不是因为他们必须投资，而是因为它有意义。

无论谁在5月21日获胜，都必须面对这些现实。我们希望他们有勇气、有信念，并关注对中长期而言最好的事情，而不仅仅是未来三年。

米歇尔-德-涅斯是公司税务协会的执行董事。