在你死后顺利向配偶进行超级交接

當人們開始從超級市場獲得收入時，他們所做的關鍵決定之一是，當他們死亡時，收入是否應自動延續給其他人。

这样做的养老金被称为 “恢复性养老金”，在原养老金领取者去世后领取养老金的人被称为 “恢复性受益人”。

但是，以这种方式设立养老金并不是强制性的–那么为什么要这样做，这意味着什么？

重要的是要知道，没有多少人被允许成为别人的归属受益人。一般来说，这是一种仅限于夫妻之间的安排。从技术上讲，未成年子女可以充当这一角色，但他们通常有其他限制（例如，他们一般必须在25岁后兑现他们正在领取的任何养老金，如果他们超过25岁，就根本不能继承）。

但是，当涉及到夫妻时，拥有复式养老金是很常见的。

有几个好处。一个是感觉很简单–当原来的养老金领取者去世后，养老金自动延续到未亡配偶身上。没有决定要做，也没有太多的文书工作要准备。通常情况下，受托人只是通过他们的会议记录，记录养老金已经传给了归属的受益人，一旦发生这种情况，就向澳大利亚税务局报告。

如果成员有定期的养老金支付，从SMSF的银行账户转到个人（联合）银行账户，这种情况就可以继续。死亡前的付款将被视为支付给死者，而后来的付款则被视为属于恢复性受益人。

以这种方式继承养老金，不允许未亡配偶规避限制在其一生中可以投入多少养老金的规则。这个限制–被称为转移余额上限（目前为170万元）–适用于继承的养老金以及从个人自己的退休金中获得的养老金。

然而，在规则中存在一个轻微的怪癖，这可能是有益的。如果原来的养老金领取者在2022年3月去世，他们的配偶将立即继承恢复性养老金，但直到12个月后，即2023年3月才会计入配偶的转移余额上限。

这是为了给未亡配偶提供时间来整理他们自己的退休金。他们可能已经通过在过去开始自己的养老金用完了他们的转移余额上限。他们可能需要对自己的养老金进行调整（例如，停止部分或全部养老金），以便为他们从配偶那里继承的新养老金腾出一些上限。

12个月的延迟可能是非常有用的 – 这意味着未亡配偶在12个月内有效地拥有养老金的所有好处（很好的税收待遇，采取付款的能力），而不必担心转移余额上限的问题。在极端情况下，未亡配偶可以有两个大的养老金（比方说每个170万元）同时运行近12个月 – 原来的养老金加上他们刚刚继承的归属养老金。

还有一个额外的好处是，即使养老金在12个月内不计入转移余额上限，但为此目的报告的价值是原养老金领取者死亡当天的价值。在这里的例子中，未亡配偶在2023年3月之前将没有任何东西被计入他们的转移余额上限。届时，回归养老金将被计算在内，但ATO将只看其在2022年3月的价值 – 任何后续增长都将被忽略。

如果养老金没有被设定为复归养老金，那么处理方式就完全不同。

在这种情况下，养老金只是在原来的养老金领取者死亡时停止。这笔钱当然可以作为养老金支付给未亡配偶（所以在许多方面，它感觉就像一个复归的养老金），但它实际上是一个全新的收入流。这就产生了一些重要的差异。

首先，新的养老金一开始就计入未亡配偶的转移余额上限（没有12个月的延迟）。这意味着未亡配偶很可能需要先关掉自己的养老金，然后再把已故配偶的养老金作为养老金。

这也是新的养老金的全部（当前）价值 – ATO不会回顾原始养老金领取者死亡时的价值。这可能意味着，如果在此期间，养老金余额增长强劲，那么就会有更多的金额计入上限。

這點很重要，因為從這筆繼承的超級年金中計入轉移餘額上限的金額越高，就需要對配偶自己的超級年金採取更激烈的行動。他們可能必須完全關閉自己的養老金（而不只是部分養老金），或者他們甚至可能需要將死者的部分帳戶從養老金中取出。

由于所有这些原因，复归养老金在SMSF中很常见。但它们并不适合每个人，所以值得就个人情况寻求建议。