澳洲员工福利税(fringe benefits tax, FBT)避税指南

员工福利既可以帮助你享受一些工作福利,又可以根据你的个人情况,减少你的应税收入。

您的雇主为您提供的任何员工福利都要缴纳员工福利税。

澳洲员工福利税(fringe benefits tax, FBT)避税指南
Employee Benefits Chart

什么是员工福利(fringe benefits)?



公众号:澳洲财经 (FinanceAus)



员工福利是您从雇主那里得到的一些在您的工资或薪金之外的额外的回报,或者是根据工资低扣安排(salary sacrifice arrangement)放弃部分薪水的回报。

它通常不是实际的工资、薪水或现金,且员工福利可以是给你、你的配偶或你的子女的东西。

您的雇主,而不是您,有责任为您和/或您的家人可能获得的福利缴纳税款(FBT)。

公司为什么要提供员工福利?

员工福利可以帮助雇主吸引、保留和激励员工。

雇主在为员工提供的东西上越来越有竞争力,而员工福利是他们获得竞争优势的一种方式。

诸如免费食物、咖啡吧、打折的健身房会员资格和娱乐活动等福利可以让员工感到自己的价值,并创造一个更快乐的工作场所。并非所有这些福利都会需要缴纳员工福利税(FBT),但其中一些会。

员工福利如何减少我的税收?

通常情况下,作为工资package安排的一部分,员工福利是通过工资低扣提供给您的。

根据您的个人情况,这可能会将您推到一个较低的税率等级 —— 如果您是一个较高收入者,这是一个很大的好处。

澳洲员工福利税(fringe benefits tax, FBT)避税指南

什么算是员工福利?

各种各样的福利都被归类为员工福利,最常见的福利有

  • 个人使用的租赁车辆(根据 “更新租赁 “安排,novated lease)
  • 个人使用公司车辆
  • 贴现贷款(Discounted loans)
  • 健身房/保健会员资格
  • 娱乐开支:免费/折扣食品、电影票、住宿费用
  • 私人健康保险
  • 离家居住津贴(Living-away-from-home allowance,LAFHA)
  • 产权 —— 股份、债券
  • 托儿费和学费

您工作所需的物品,例如手机和衣服,如果是雇主提供给您的,一般不作为员工福利征税。

然而,如果您自掏腰包购买这些物品,您也许可以申请减税。

重要的是要记住,如果您后来报销了某项工作费用,您就不能为该费用申请减税。

您为您的养老金所做的优惠缴款属于免税的员工福利。

因此,它们可以成为增加您退休储蓄的一种具有税收效益的方式。

什么是员工福利税(FBT)?

您的雇主有责任为您和/或您的家人提供的员工福利缴纳FBT。

FBT与所得税是分开的。它是根据员工福利的应税价值计算的。

应税价值通常是您的雇主为您提供该福利的成本。然而,对于某些福利,应税价值是用法定公式计算的(如汽车福利),它不一定反映您的雇主的实际成本(它只是用来计算FBT和任何应报告的员工福利金额)。

与财政税收年度(7月1日至6月30日)不同,FBT年度为4月1日至3月31日

什么是应申报的员工福利金额(RFBA)?

如果您和/或您的家人在FBT年度获得的员工福利的总应税价值超过2000澳元,您在财政年度结束时的收入报表(以前称为支付摘要)中就会有一个应报告的员工福利金额。

有些员工福利,如餐饮、娱乐和雇主提供的停车场,并不包括在应报告的金额中。

虽然RFBA不被视为应税收入,但根据您的个人情况,它将被用来确定您是否有资格或有责任享受一些福利和义务。

这些福利包括家庭税收福利、医疗保险征收附加费、私人医疗保险退税、子女抚养费、养老金共同缴款、高等教育贷款计划(Higher Education Loan Program,HELP)、税收抵免和财政补贴还款。

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