澳大利亚最大的SMSF价值5.44亿澳元

澳大利亚最大的27个自我管理的养老基金在2019年财政年度分别持有超过1亿元的优惠税收储蓄，包括一个囤积了5.44亿元的超大型SMSF。

这比2018财年末最大的SMSF约大64%，后者持有3.3亿元，专家们认为，在过去两年里，这些超富的基金甚至进一步扩大了他们的财富。

根据信息自由法获得的澳大利亚税务局文件中披露的这些非同寻常的数字，促使顶级专家呼吁财长乔什-弗莱登伯格在国家开始从COVID-19危机中进行预算修复时，关闭超富人群获得的过于慷慨的养老金税收优惠。

ATO的前100名SMSF监测项目的数据显示，在2019年财政年度–有数据可查的最近一年–有27个个人SMSF的储蓄超过1亿澳元。

这比一年前的22个1亿元以上的SMSF有所增加。

整个前100名SMSF持有的总资产从2018年的87.1亿元增加到2019年的96.4亿元。

这些可能由澳大利亚最富有的家庭持有的基金获得了慷慨的税收优惠，包括在积累时以仅为15%的低税率征收收入，对于所有超过170万澳元养老金上限的储蓄，个人和夫妇的340万澳元。

在2019财年，排名第一的SMSF持有价值544,353,888元的储蓄，第二大基金管理346,355,020元，第三大基金持有266,518,256元。

在2019年，共有8个SMSF持有超过2亿元的储蓄，而一年前只有5个SMSF。

在前100名计划中，最小的基金在2019年底的储蓄为51,690,456元，而一年前为47,946,648元。根据《1953年税收管理法》，SMSF所有者的名字受到保护。

财政部最近发布的由前国际货币基金组织董事和财政部高级官员迈克尔-卡拉汉主持的《退休收入审查》发现，余额超过500万元的最富有的养老金储蓄者在他们的账户中共藏了900亿元，他们得到的政府支持–以税收优惠的形式–比所有低收入家庭得到的支持之和还要多。

澳大利亚顶级精算师Michael Rice说，鉴于投资市场的表现，前100名SMSF现在会 “大得多”。

赖斯先生说，政府最新的代际报告显示，在未来40年里，虽然对养老金供款的优惠将稳定在GDP的1%，但到2060年，对超级资产收益的税收优惠将翻倍，从GDP的1%增加到2%。

赖斯先生说，政府可以通过对积累阶段和养老金阶段的养老金征收10.5%的税来平衡天平–这将使政府从不同的纳税人组合中获得相同的收入，”降低对年轻人的税收，提高对较富裕的退休者的税收”。

另外，政府可以对整个退休金系统征收15%的税，这将增加40%以上的收入。

“在我们努力偿还国债的时候，额外的收入会派上用场，”赖斯先生说。”我们过去曾建议过这两个方案，但政府并不感兴趣。”

另一个选择是将税收优惠制度中允许的金额限制在目前每人170万元的免税限额上。

“赖斯先生说：”超过这个数字的任何东西都应该被拿出来–人们保留了他们的财富，但它被转移到了一个税收优惠的环境之外。

2016年，当时的财政部长莫里森推出了免税超级账户的上限，引发了自由党富裕阶层的反叛。

虽然过多的资金可以留在积累账户中，按15%的优惠税率征税，但在养老金系统中持有投资仍然对减税更为有利。

如果投资是在养老金之外持有的，那么它们将按边际税率征税。对于一个富有的澳大利亚人来说，这可能是一个45%的税率，再加上医疗保障征收。

据认为，大约有6000个资产超过500万元的SMSF，而在APRA监管的大型基金中，大约有500个账户超过这一门槛。

现在，超级优惠每年使联邦预算损失360亿元的税收–大约是通常用于JobSeeker（以前的Newstart）支付的金额的三倍。代际报告发现，超级优惠将在2040年超过老年退休金的成本。

格拉坦研究所估计，这些税收优惠的一半流向最富有的20%的家庭。

Grattan研究所所长Brendan Coates说。”不可能说5000万元的养老基金余额与在养老基金中提供大量税收优惠的目的一致。

“这表明该系统是如何被用作税收计划的工具，而且可能是由纳税人资助的继承计划。他说：”政府应该考虑为你在该系统中的金额设置上限，或者考虑对较大的余额采用较高的税率。

ATO去年开始调查大约30个超大型的SMSF，因为担心他们滥用税收优惠或积极投资于商业地产开发，在某些情况下，基金的年投资回报率超过1000%。

退休收入审查报告说，为非常大的养老金余额提供税收优惠，”对于退休收入的目的来说是不需要的，因为它们不太可能鼓励额外的储蓄”，而且似乎 “在养老金系统中持有大额余额主要是为了减少税收，与任何退休收入目标分开”。

ATO的一位女发言人说，该机构对前100名SMSF进行监控，以确保这些基金 “在监管框架内获得其资产，并适当地获得超级税收优惠”。

ATO说。”当发现较高风险的安排，如报告的违规行为或非公平交易安排时，ATO会启动合规行动。”