税收对比特币和加密货币投资的影响

毫无疑问，近年来，比特币和其他类似的加密货币的爆炸性增长已经成为一种流行的投资选择。随着爆炸性的增长（和周期性的崩溃），有可能在短得惊人的时间内赚取和损失大量资金，许多没有经验的投资者被这股最新的货币热潮所吸引。

如果您正在考虑进入加密货币领域，或者已经参与其中，您需要了解交易和投资这些新的数字产品的税务影响。

什么是比特币？

比特币是一种数字货币的形式，以电子方式创建和持有。没有人控制它，它们也不是像澳元或欧元那样印刷，而是由世界各地运行计算机的人和企业使用解决数学问题的软件生产出来的。

这是日益增长的加密货币类别中最大的一个例子。

有三种方式可以获得比特币:

1）通过开采。这是指创建比特币的过程，在这个过程中，计算机处理一系列困难的数学问题，成功后会得到一个比特币的奖励。

2) 通过购买。您可以通过访问比特币交易所系统来创建一个 “在线钱包”，该系统使卖家与买家取得联系。买家通过网上银行转账来支付比特币。

3）通过提供货物和服务来赚取它们。比特币正在成为一种越来越被世界各地的企业和个人所接受的虚拟货币，包括在澳大利亚。

截至 2015 年 2 月，超过 10 万个商家和卖家接受比特币作为付款。根据剑桥大学 2017 年的研究，有 290 万至 580 万独立用户使用加密货币钱包，其中大部分使用比特币。

比特币是如何征税的？

一般来说，如果您没有做生意或经验企业，只是用比特币支付商品或服务（例如，在互联网上使用比特币获取个人商品或服务），则不涉及所得税或消费税。

比特币被认为是一种资本利得税（CGT）资产，所以只要澳大利亚居民向另一个人发送比特币，就可能适用CGT。然而，在以下情况下，交易可免征资本利得税。

• 比特币用于支付个人使用的商品或服务。例如，Expedia 酒店预订，或在接受比特币的咖啡馆
• 用于支付交易的比特币的成本低于 10,000 澳元（这是个人使用资产的豁免）

如果用于交易的比特币的成本超过 10,000 澳元，个人使用的豁免将不适用，CGT 将适用。资本收益的计算方法是比特币在获得和处置期间的价值增长。

在企业中使用比特币买卖商品和服务

如果您从作为业务一部分提供的商品或服务中获得比特币，出于税收目的，您需要将比特币的价值以澳元记录为您的普通收入的一部分。澳元的价值将是他们可以从一个著名的比特币交易所获得的公平市场价值。

任何时候您用比特币购买商业物品（包括交易股票），您都有权根据所购物品的”公平”价值进行减税。当您为商业目的处置比特币时，也可能产生资本利得税。但是，任何资本收益都会从作为普通收入包含在应税收入中的金额中减去（这意味着您不会就相同金额被征税两次）。

开采比特币

如果您从事比特币的开采业务，任何从开采出来的比特币转让给别人而得到的收入都包括在应税收入中。任何因开采活动而产生的费用都允许扣除。

开采活动产生的损失也可能受制于非商业损失条款，所以它们不会自动地被其他收入抵消（首先需要满足一些测试）。由于开采和销售比特币的业务而持有的比特币被认为是交易性股票，需要在每个收入年度结束时入账。

进行比特币交易所（包括比特币 ATM）的纳税人

如果您在进行比特币买卖业务，作为一种交换服务，出售比特币所得的收益包括在您的应税收入中。任何因交易所服务而产生的费用，包括购买用于出售的比特币，都可以扣除。

处置投资所得的比特币

围绕比特币的商业交易或利润交易，而不是作为投资买卖比特币的规则本质上与股票交易员和投资者的规则相同。虽然还有其他因素需要考虑，但大致上，如果您持有比特币是为了长期收益，您可能是一个投资者，如果您在短期内购买和出售比特币是为了盈利，您可能是一个交易员。

如果您获得比特币作为投资，任何出售产生的利润都不是可评估的收入，不能要求扣除。即使比特币的成本不超过 10,000 澳元，资本收益税也将适用，但如果您能证明比特币是用来资助个人消费的，则可能适用个人使用资产豁免。

如果比特币的成本超过 10,000 澳元，个人使用豁免将不适用，CGT 将适用。资本收益的计算方法是比特币在被收购和被出售之间的价值增加。

如果交易属于营利性的承诺或计划，那么处置比特币的利润将是应税收入，您将被视为比特币的交易者而不是投资者。

保留记录

任何处理比特币的人都需要保留以下记录：

• 每笔交易的日期
• 交易时的澳元金额（可从有信誉的在线交易所获取）
• 交易的细节
• 任何相关费用，如费用和佣金
• 另一方的详细信息（比特币公共地址即可）

如果您想依靠 CGT 获得个人使用豁免，您需要能够证明您确实用比特币来购买商品和服务，或者这是您的意图。