农民和农场企业的税收规则

如果您是一个农民，您应该知道很多税收规则，其中一些是专门针对初级生产者的。以下是对初级生产者的要点总结：

1. 对于大多数营业额在 5000 万澳元以下的企业，目前的公司税率为 27.5%。

2. 从 2019 年 4 月 2 日到 2020 年 6 月 30 日，营业额低于 5000 万的企业的资本资产成本即时注销（2019 年 4 月 2 日之前购置的资产适用较低的门槛，即时注销只适用于截至该日营业额低于 1000 万的企业）。

3. 栅栏和水利设施的即时注销，如水坝、水箱、水孔、灌溉渠道、水泵、水塔和风车。

4. 用于储存谷物和其他动物饲料的筒仓和水箱等饲料储存资产的资本支出可立即扣除。

5. 改变企业结构而不征收资本利得税，例如，将合伙企业改为公司。

6. 收入平均化。初级生产者可以在不同年份平均收入，这样他们的纳税义务就与收入稳定的纳税人更加一致了。

7. 即时扣除土地防护业务费用，如防止盐碱化的排水工作、侵蚀控制活动或竖立围栏。

8. 电力连接和电话线的十年注销。

9. 因牲畜被迫处置或死亡（例如因干旱、火灾或洪水而出售）的利润递延。

10. 园艺植物的加速扣除，包括有效寿命少于三年的植物（包括一些葡萄树）的立即扣除。

11. 将可评估的保险赔偿金在五年内以等额方式分批纳税。

12. 如果您受到火灾、水灾或旱灾的影响，需要提前进行剪羊毛，因此在一个收入年度内出售两个羊毛剪，您可以选择将出售第二个剪的利润推迟到下一年。

13. 农场管理存款（FMD）允许初级生产者从现金流良好的年份结转收入，并在需要现金的年份提取这些收入，将初级生产收入的所得税从存款的收入年度推迟到偿还存款的收入年度。该计划近期发生了更改，非主要生产收入的门槛提高到 10 万澳元。

FMD 现在也可以用来抵消初级生产企业债务的利息费用。另外，受干旱影响的生产者可以在 12 个月内撤回他们的 FMD 而不失去税收优惠（有条件）。

卖掉农场。通过利用小企业的 CGT 优惠，减少出售时的资产利得税。您也可能有资格获得作为您的家的那部分农场的免税待遇。