你所错过的超级变化

今年的联邦预算对养老金问题保持沉默，只是政府在几天前宣布，将最低养老金提取率 “临时 “降低50%的规定再延长一年，这对不需要靠账户养老金和类似收入来源生活的退休人员来说是个好消息，因为这意味着他们可以在养老金的免税环境下保留更多的时间。

但去年的预算不同–它包含了许多对养老金的重要改变，而且除了两项建议外，所有这些建议都已立法。

尚未发挥作用的两项是放宽对自我管理的养老基金和小型APRA监管基金（SAF）的居住要求，以及遗留的养老金赦免。

政府在去年的预算中提议将SMSF的中央管理和控制测试安全港从两年延长到五年，并取消对SMSF和SAF的活跃成员测试，这对移居海外的人来说是个好消息。

前往海外超过两年，需要你对你的SMSF做一些事情，以避免基金出现中央管理和控制的合规问题。

你可以指定一位持有你的持久授权书的、值得信赖的澳大利亚人代替你担任受托人（或董事）。但是，你必须辞去受托人（或董事）的职务，并准备将控制权交给他们。

另外，你也可以通过任命专业的受托人，对你的基金进行清盘，或将其转换为SAF。

延长安全港意味着移居海外的人不必担心做这些事情，除非他们去的时间超过五年。

迁往海外也可能意味着，如果你不能遵守积极成员测试，就必须停止向你的SMSF（或SAF）供款，该测试要求在SMSF接受供款时，至少有50%的基金总资产价值归属于积极供款的成员，而这些成员是居民供款的。

取消活跃成员测试将允许SMSF和SAF成员在暂时在海外时继续向他们的基金供款–确保与APRA监管的大型基金成员（如零售和行业养老基金）的平等性。

因此，这些建议将为更多移居海外的人提供更大的灵活性，以保留他们的SMSF，并继续向其供款，但它们还没有开始实施–尚未。

在去年的预算中，政府宣布，为了管理旧的合理福利限制或改善Centrelink的待遇而锁定在2007年之前开始的非可转让收入流的人将最终被允许摆脱它们–这对许多人来说是天赐良机–但这种机会只是暂时的。

如果你有一个与市场挂钩的收入流（通常被称为定期分配的养老金或TAP），符合终身或寿命预期的养老金或年金，你将有两年时间从今年7月1日开始（如果它已按计划进行），将你的收入流–连同任何储备–完全折算到积累阶段。从那时起，你就可以开始新的养老金，提取资金，或将其保留在积累账户中。

任何转移到积累阶段的储备金将不计入你的优惠供款上限，因此不会导致超额供款。相反，转移的储备金将被视为应评估的贡献，按15%的税率征税–承认在建立储备金为养老金提供资金时得到的优惠税收待遇。

适用于现有收入流的任何有利的社会保障待遇将失去，但不会对其进行重新评估。

这个遗留养老金特赦不应该与政府本月早些时候生效的影响遗留养老金折算的新法律相混淆，它们没有任何关系。新法律解决了遗留养老金的超额转移余额税问题。

封顶的固定福利收入流（CDBIS）是指在任何时候开始的终身养老金和某些旧的收入流–终身年金、预期寿命养老金/年金和2017年7月1日前存在的TAPs/年金。

CDBIS是不可折算的收入流，因此对何时可以折算有严格限制。由于这个原因，它们不能超过一个人的转移余额上限（TBC）–可以转移到退休阶段的总金额限制。修改后的TBC规则适用于它们，以确保这种情况不会发生。

根据系统的运作方式，CDBIS本身不能导致超额转移余额，但它们可以限制启动其他非CDBIS的能力，如基于账户的养老金。

然而，如果CDBIS在2017年7月1日之后被重组为TAP，可能会出现一个问题。这是因为新的TAP在该日期之前不存在，不是CDBIS，因此CDBIS的修改后的TBC规则将不适用于它–可能会导致超额转移余额。

因此，那些重组了CDBIS并最终出现了超额转账余额的人，却没有能力从他们的新TAP中折算出这笔金额，这是个持续的问题。

新的法律解决了这个问题，允许这些收入流被折算以解决超额转移余额问题。重要的是，TAP可以被折算，以符合澳大利亚税务局的折算授权，解决超额转移余额问题。

这里可能需要考虑其他重要的税收、社会保障（有待立法）和继承计划问题。

不幸的是，对SMSFs和SAFs的居住要求的改变，以及遗留的养老金赦免还没有被立法–在选举中也不会被立法。自去年的预算以来，它们甚至没有进展–没有立法草案或财政部的征求意见稿。

有意思的是–取决于选举的结果–这些变化是否被重新引入。