帮助!我在加密货币中损失了30,000元后，我的SMSF已经空了

问题。我的妻子和我在去年2月开始了一个自我管理的超级年金基金，其中有58,000元是我们从行业养老基金转来的雇主出资。我用其中的大约3万元购买了加密货币，并在我可能无权这样做的情况下，以COVID-19提前提款的方式提取了其余的资金用于个人使用。所有加密货币的钱都丢失了，基金里没有钱了。我们压力很大，担心我们的所作所为会让我们进监狱。我们有两个年幼的孩子，我的妻子正在怀孕。你能建议我们能做什么吗？马修。

答：COVID-19提前发放养老金计划导致许多人从他们的养老金中提取金额，他们现在很想补充这些账户。

墨尔本DBA律师事务所的Cassandra Hurley和Daniel Butler律师说，虽然如果你正确地获得这项权利可能会有帮助，但鉴于你没有以适当的方式获得COVID-19的释放，你不适合在通常的程序中重新贡献你提取的金额。

他们说，如果遵循适当的形式和程序，COVID-19的提前释放金额可以在2030年6月30日之前重新分配，并且不包括在通常的非优惠缴款上限规则中。

赫尔利和巴特勒说，无论如何，作为纠正你的严重情况的策略的一部分，你应该向澳大利亚税务局–监管SMSF的机构–提出你愿意重新捐献你提取的资金以及这些资金可能获得的任何投资收益。

就你的问题而言，这可以分为两部分：如何正确处理投资失败；以及非法提前脱离超级市场。

关于你的投资失败，Hurley和Butler说，自我管理的养老基金的受托人有责任以其成员的最佳财务利益行事，并制定适当的投资策略，考虑各种因素，包括现金流、风险和多样化。这可以在《1993年养老金行业（监督）法》第52B条中找到。

投资最重要的是不被禁止，并且包含了基金的书面投资策略。

事实上，仅仅因为一项投资未能赚钱或亏损，并不意味着受托人违反了对成员的责任或违背了养老金法律要求的行为。

此外，如果受托人按照基金的投资策略进行投资，他或她就可以对可能遭受的任何损失进行索赔。

Hurley和Butler说，这意味着投资于加密货币的SMSF不一定违反了SIS法案中的超级规则。

但重要的是要检查基金的信托契约–它规定了SMSF应该如何运作的规则–明确授权了加密货币投资，因为如果契约中没有明确的权力，这可能会引起额外的风险。

你还应该确保你有足够和适当的证据来证明SMSF的投资是以基金托管人的名义进行的，而不仅仅是你的个人名义。Hurley和Butler说，这是SMSF审计员想要检查的一个问题，因为没有以正确的名义进行投资和记录会使你面临另一个违规行为。

他们说，ATO已经为感兴趣的受托人发布了具体的加密货币资源，建议你查看一下，因为这可能有助于你准备你的基金向ATO提交的材料。

至于处理非法提前发放养老金的问题，Hurley和Butler说，那些在合法权益之前从养老金中提取资金的人可能会面临严重的后果。

与COVID-19的例外情况不同，简单地将从基金中取出的钱重新投入并不能纠正这种情况，除非处理得当，否则很可能会被当作新的缴款处理。

建议你寻求专业的SMSF建议，因为其后果可能包括。

鉴于你的情况，巴特勒建议你向ATO提交自愿披露。但在此之前，你的基金账户和报税表需要更新，并提交给ATO，同时还要制定计划，提出你将如何纠正任何违规行为。

关于你向SMSF专家咨询的建议，巴特勒说，他们最有可能建议你：清算SMSF；提出将提取的金额连同利息重新投入到一个合适的大型养老基金和损失的收入中；并承诺向ATO承诺，你（以及你的妻子，如果她也是受托人/成员）将不再成为SMSF的受托人/成员。

你和你的妻子还应该参加一个关于养老金规则的教育课程，并向ATO承诺，今后在进行这些类型的交易之前，你将获得专业的建议。

巴特勒说，现在及时采取适当的行动，并在SMSF专家的协助下这样做，应该有助于将可能出现的任何不利后果降到最低，并希望能大大缓解你的压力。

他说，在处理像你这样的情况时，法院已经多次指出，超级市场不应该被视为 “最后的银行”，超级市场的规则必须得到遵守和尊重。