如何处理超级中的小额积累账户

每年的这个时候通常是自我管理的养老基金最繁忙的时候，急于完成上一财政年度的回报与本财政年度的养老金供款计划相重叠。今年还出现了一系列新的情况，许多养老金成员有可能在2022年7月1日之后在不满足工作测试的情况下再次缴费。

养老金成员的年终财务回报中经常出现的一个问题是，如何处理6月30日SMSF中存在的任何小额积累账户。

这可能是你开始养老金时的遗留问题，当时的最大转移余额上限，或者是在你开始养老金账户后，一些临时性的工作产生的养老金担保缴款。

随着75岁以下的人在今年7月1日之后开始实行扩大的缴费资格规则，你可能想更仔细地考虑你的选择。

在大多数情况下，当准备SMSF财务账目时，如果可能的话，你的会计师会让你完成相关的文书工作，这将停止你现有的养老金，增加当年积累的积累账户，然后在下一个财政年度开始时开始新的养老金，这种方法的好处意味着你当时有一个较高的养老金总余额，以使下一个财政年度的免税收入最大化。

请注意，这种策略一直需要非常注意不要把现有的免税养老金和应税积累账户混在一起。这种策略的缺点不多，因为相对于养老金账户的余额，积累账户的余额通常相当小。

但从7月1日起，75岁以下的人将不再需要满足工作测试来进行非优惠的养老金供款和牺牲工资的供款（但你需要满足工作测试来申请个人养老金供款的扣除）。

请注意，在今年7月1日之后，你的养老金总余额仍需低于170万澳元才能获得非优惠供款。 这意味着从这一天开始，你可能会在你的累积账户中增加大量的非优惠供款。

在这种情况下，如果你的现有养老金的免税部分相对较低，而你想开始一个100%免税的养老金，那么你可能最好在缴费时用这笔非优惠缴费开始一个独立的养老金。这也意味着，随后在这一年中建立的任何积累账户就不会被加入到这个非优惠缴款中，你可以开始一个100%的免税养老金。但是，这需要你在进行非优惠缴款时采取一些积极的行动，而不是等到年终完成财务账目后再进行。

如果你的SMSF的免税和应税部分不是你必须担心的，那么你可能要考虑在年底保留少量的积累余额，一旦非优惠供款进入你的SMSF，就在7月1日重新启动养老金。这将为你节省许多养老金重启的成本，并确保非优惠供款在第一时间转换为养老金。

如果你不能利用关于非优惠缴款的新缴款资格规则，最明智的选择是继续在年底将任何剩余的累积账户尽可能转换为退休金。

如果在你已经最大限度地提高你的转移余额上限的情况下这是不可能的，鉴于个人投资时的免税门槛，你可能要考虑提取累积余额并以你的个人名义投资。这可能意味着你开始支付0%的投资收入税，而保留一个小的累积账户则要支付15%的税。