从巴拿马到潘多拉文件，变化还不够大

详述全球精英阶层财务状况的最新数据泄露清楚地表明，自2008年世界开始认真打击海外逃税和避税以来，已经取得了多少进展–以及仍有多少工作要做。

包括约旦国王阿卜杜拉、捷克总理安德烈-巴比什和阿塞拜疆18年的强人总统伊尔哈姆-阿利耶夫在内的领导人，都被国际调查记者联盟点名批评，说他们利用离岸避税地来储存和转移他们的资金。

俄罗斯总统普京和英国前首相托尼-布莱尔是与这些文件有关的其他全球领导人之一，这些文件是1200万份文件的大规模转储。

然而，尽管ICIJ本周的揭露被称为 “潘多拉文件”，但与前几份文件一样，它的重点是富人和权贵的金融交易，但与之前的报告有关键区别。

ICIJ在2016年发布的 “巴拿马文件 “中披露的信息，揭示了通过离岸避税地进行的税务犯罪–其中许多避税地，如巴拿马本身，后来收紧了规则，包括加入了国际税务透明的努力。

而2017年的 “天堂文件 “则更倾向于关注公司的创造性避税–经合组织现在正试图通过一项关于最低公司税率的全球协议来解决这个问题。

到目前为止，ICIJ的最新曝光并没有指控逃税。

“利兹大学税法系主任Rita de la Feria教授说：”从纯粹的税收角度来看，[这些文件]没有巴拿马文件那么严重。专家们说，在税务机关之间引入金融账户数据共享以及泄密事件本身的影响已经阻止了逃税行为。

相反，潘多拉关注的是超级富豪和政治阶层对离岸信托和空壳公司的使用。这些法律结构通常是为了保密而建立的，尽管它们也可能被滥用于洗钱或腐败目的。

潘多拉事件凸显的是税收制度中的不平等现象，该制度使富人获得了大多数人无法获得的特权。

“我从它[潘多拉文件]中得到的最大的东西..目前的规则为富人提供了购买财产或隐藏财富的机制，而这些机制是其他人无法获得的，”美国智库税收基金会的丹尼尔-布恩说。

例如，托尼和切丽-布莱尔从巴林工业和旅游部长的家族手中购买了一家拥有伦敦大楼的英属维尔京群岛公司时，被披露节省了31.2万英镑的印花税。

律师事务所Clifford Chance的税务合伙人Dan Neidle说，布莱尔夫妇的做法 “不是一个漏洞”，因为印花税只在出售房地产本身时缴纳，而不是在出售拥有房地产的公司时缴纳。

“这是一个政策选择，”他说。”如果政府想改变这种情况，他们应该这样做。”

虽然一般来说，避税天堂的用户一直在收网，但潘多拉文件清楚地表明，一些地区的业务已经增长。

这些国家包括美国的南达科他州、内华达州、特拉华州和其他州，ICIJ称这些州 “已经变成了兜售金融秘密业务的领导者”。

仅南达科他州信托业估计持有的资产数额就从2011年的755亿元增加到去年的3670亿元（约5050亿元），翻了四倍。与其他司法管辖区相比，由于缺乏披露规则，这种增长得到了推动。

自2014年以来，国际规则已导致税务机关之间自动交换金融账户信息。这些规则由经合组织制定，被称为共同报告标准，截至上个月，已经有110个国家签署。

但美国并不参与全球规则。相反，它实行自己的规定–被称为FATCA（外国账户税收遵从法案）。”美国有一个更有限的CRS版本，”Neidle说。”原则上，它在税收透明度方面落后于世界其他国家。”

披露的信息可能会让总统乔-拜登感到尴尬，他去年承诺 “在国际上领导努力，使全球金融体系透明化，并对非法避税地进行打击”。

总的来说，税收运动者认为，即使经合组织即将达成协议并收紧对避税地的规定，泄漏事件表明自巴拿马文件以来变化还不够大。

他们呼吁提高海外资金流动的透明度，包括公开报告公司在各个国家的纳税情况，并禁止空壳公司。

“没有理由允许匿名公司，”税收正义网络压力集团的CEO亚历克斯-科巴姆说。”当他们不能被看到时，没有人表现得更好。”

“加州大学伯克利分校的经济学家Gabriel Zucman补充说：”似乎很明显，空壳公司–没有经济实质的公司，其唯一目的是避税或其他法律–应该被取缔。

一些税务顾问也表示担心，目前的规则被证明不能有效地解决腐败问题，整个行业的律师和会计师都在为现金流动提供便利。

会计公司RSM的高级税务合伙人乔治-布尔（George Bull）认为，最令人震惊的可能是 “大量的黑钱通过世界上的一些金融中心”。

金融时报