反过来咬你一口的超级贡献（以及如何避免它）

做出个人可扣除的养老金贡献不应该是困难的，对吗？但是，许多人发现情况并不一定如此。

以克里斯为例，他在去年6月做了一笔个人可扣除的捐款，希望能减少他的税单。

克里斯做了正确的事情。他提交了一份意向通知书（NOI），要求对这笔捐款进行减税，并收到了他的基金的确认书–从捐款中扣除了15%的税。

他没有碰他的捐款–将捐款转入另一个基金，提取捐款或在提交无偿献血前开始收入流，都会破坏税收减免的结果。

克里斯按时提交了他的纳税申报。

2021年6月30日，Chris的养老金总余额（TSB）为200万元。因此，他的非优惠供款上限为零，因为他的TSB为170万元或更多–意味着他没有资格进行税后供款。

但是，克里斯从ATO收到了关于他的缴费的非优惠缴费的决定。这并不是一个不常见的情况。

他做的是税前优惠缴款，怎么会这样呢？

了解这个过程是很重要的。个人缴费属于非优惠性缴费，并计入这一上限，除非你要求对其进行减税–即向你的基金提交NOI以要求减税，并得到确认，然后在你的报税表上要求同样的减税。

ATO使用来自你的养老基金和报税表的信息进行评估，有时它在发布超额缴款的决定时过于迅速–比如你已经提交了你的报税表，但ATO还没有处理它（如Chris的情况）。

在没有处理他的报税单的情况下，克里斯的捐款被视为非优惠性捐款，由于没有资格进行税后捐款，克里斯最终出现了超额。

如果你超过了你的非优惠缴费上限，ATO会发出一份超额裁定，解释你的选择，你有60天的时间来决定。

选项一允许你提取多余的缴款和85%的 “相关收益”。然后，这些收入按你的边际税率征税，再加上医疗保障征税，减去15%的已缴税款。

选项二是将缴费和收入留在超级市场，但超出部分将被征收47%的税。由於非優惠供款是來自稅後的錢，你實際上是在繳納雙重稅。如果你唯一的退休金是在固定福利基金中，则必须选择这个选项。

什么都不做，ATO会自动将你默认为选项一。

因此，你可以将多余的非优惠缴款退还，只对收入纳税，或者将多余的部分按47%的税率纳税，这是一个简单的决定。

从超额缴款年份的7月1日到ATO的裁定日期，按日复利计算，适用超额非优惠缴款所在财政年度四个季度的一般利息收费率的平均值–即使该缴款是在该纳税年度后期作出的。

显然，相关的收益不会与你的基金所获得的收益相同。

但回到克里斯身上。如果ATO在其裁定采取行动之前不处理他的退税，那么问题就有三方面。

首先，从养老金中拿出的钱是不需要出来的。克里斯不得不提取他的供款和85%的相关收益–特别是在2022年许多养老金余额下降的时候，他的基金不会有收益。

第二，克里斯为这些收入缴税，所以他为他通常不会缴税的东西缴税。

第三，如果克里斯的TSB在2022年6月30日是170万元或更多，那么他就无法将这笔钱捐回超级市场，所以它必须留在税收有效环境之外。

遗憾的是，自雇人士（以及67岁以下的退休人员）希望进行有税收效益的养老基金缴款，别无选择，只能进行个人可扣除的缴款。但是，雇员可以选择牺牲工资的贡献（如果他们的雇主提供这种服务）–这些贡献从一开始就是优惠的。

薪资牺牲允许你 “设定并忘记”，因为将定期为你自动缴款。

在一段时期内定期向一项投资存入资金–“元成本平均法”–是一种强有力的投资方式。它允许你以一种有规律的方式建立增长型资产的风险，可以减少在动荡的市场中的投资风险，并避免试图在进入市场的时间上犯错的陷阱。与你的雇主达成的工资牺牲安排是实施平均成本法的一种方式。

然而，这是很严格的。要将工资牺牲到养老金，你必须在赚取任何收入之前与你的雇主达成安排。因此，意外的奖金是不能转入养老金的。

此外，你不知道你的雇主是否以及何时会真正把钱存入你的基金，这使得你很难瞄准优惠缴款上限。

自己进行个人可扣除的缴款，使你对缴款的数额和时间有更大的控制力、灵活性和确定性，并在年终处理优惠的缴款上限问题。

减少出售例如股票或财产的资本收益，可以在任何时候实现，而不必将其纳入工资牺牲的安排。但是，做出大额可扣除的贡献的缺点是你失去了元成本平均化的好处。

如果你希望进行元成本平均，你需要自己管理。

自己缴费意味着你不需要依靠别人来做，而且你知道你的钱被送到了你的基金里，你会感到很安心。许多雇主在从工资中扣款和缴款之间留出几个月的时间。对有些人来说，钱永远也到不了那里。

此外，如果你的雇主进入行政管理/接管状态，这也避免了一场噩梦，因为从工资中扣除但没有缴纳的钱可能需要多年才能收回。

但是，这可能意味着最终会被ATO（如克里斯）判定为超额的非优惠缴款–这一点可以通过你的雇主进行工资牺牲缴款来避免。