47%的税率如何推动避税行业的发展

在第三阶段所得税削减的喧嚣中，47%的高个人税率似乎是运行税收制度的一种公平和累进方式。

但是，高边际税率正在鼓励那些能够安排其财务事务的人尽量减少税收，并惩罚努力工作的工薪阶层。

工党最伟大的财长保罗-基廷称最高税率 “过于惩罚性”，并表示在2017年最高边际税率 “最多 “应该是39%。

我不确定现代工党、堪培拉的官僚们以及为甩掉第三阶段减税政策而奔走呼号的左翼评论家们是否明白，他们是如何帮助一个阶层的澳大利亚人实现几乎可有可无的税收。

他们中的许多人像会计师一样思考问题，仅仅把税收看作是可以花的收入。

他们需要更像行为经济学家那样思考税收问题，考虑人们对税收制度中的激励和抑制措施的动态反应。

按照国际标准，澳大利亚47%的最高税率（包括医疗保险征收）在18万澳元的相对适度的收入中削减。

它粉碎了工薪阶层，促使人们进入人为的税收筹划结构，因此他们支付的税款非常少。

让我提供一些例子。

案例一是一个墨尔本的朋友，他们辞去了高薪（和高税）雇员的工作。他们成立了一个自营的咨询公司。

现在，年收入几十万元，他们付给自己的名义工资约为10万元，吸引了19％至32.5％的边际利率。

他们将自己的业务和私人支出混合在一起，如车辆、租金、IT设备、旅行、住宿和其他项目。这些费用的税收减免大大减少了他们的应税收入。

就在财政年度结束前，他们把大量的现金倾倒在税收优惠的自我管理的养老基金中。然后他将在60岁后免税提取这笔钱。

我的朋友估计，他们现在缴纳的所得税很少，当然比他们是高税率雇员时少得多。

案例二是一位悉尼的朋友，他说在他富裕的下北岸圈子里的同龄人有 “数千万 “元的信托资产。

他们每年将相对较少的钱流向家庭成员，而这些人对收入支付的税款很少。他们因是低收入者而申请政府转移支付，如家庭税收优惠。

信托受益人的收入 “扎堆 “现象很普遍，即他们收到的钱往往刚好低于18,200元、37,000元和87,000元的边际所得税门槛值。

议会预算办公室的分析说，”在每个税收门槛下出现的分配高峰”。

“受托人有动力通过将收入首先分配给支付较低边际税率的受益人来尽量减少信托收入的总体纳税额–当受益人的收入达到下一个纳税限额时，分配给该受益人的任何额外信托收入都将按较高的税率纳税，”PBO说。

工党在2019年的选举中承诺对信托分配适用最低30%的税率。这是一个合理的想法，可以重新审视。

问题是，工党还承诺对个人所得税征收2%的预算赤字，使个人最高税率达到49%。

对于聪明的税收计划者来说，这将在信托率和最高个人边际税率之间产生19个百分点的差距。该计划在2019年选举后被抛弃，工党在2022年支持联盟党的三阶段所得税计划。

政府和官僚们了解现实世界是如何运作的吗？

他们中的许多人从未经营过小企业或在私营企业工作过。他们在政治、工会和大律师事务所工作过。

我怀疑自由党对这些诡计有一些预感。但由于与小企业、自雇人士和农民等资产丰富者结盟，保守派很可能视而不见。

为政府提供建议的公务员需要与现实世界进行更多互动。

他们中的一些人也参与了这场游戏。一些官僚作为政府雇员辞职，然后迅速返回，成为通过商业实体运作的高薪顾问，可以大量减少他们的税单，并要求获得诸如新车的即时资产注销等好处。

在许多人眼里，偷税漏税是一种全国性的消遣。

但令人遗憾的是，这意味着可怜的老工薪阶层一再被迫支付更多的税款，以通过征收和等级爬升来弥补差异。

在澳大利亚，只有50%的纳税人在扣除政府转移支付后缴纳净所得税。

对60岁以上的人过于慷慨的免税养老金也是代际间的不公平。

此外，联合政府将小公司的税率从30%降至25%，这刺激了工人成立自营实体，以减少他们的税款，而不是成为高税率的工资收入者。

太疯狂了，固定工资的收入与自雇人士之间的差距高达22个百分点，而自雇人士可以申请巨额税务减免。

因此，澳大利亚税务局估计，2018-19年度500万家小企业存在129亿澳元的小企业收入 “税收缺口”，这并不令人惊讶。

在进步人士中，统一税是一个肮脏的概念。然而，我们应该朝着统一最高边际税率、30%的大公司税率、小公司税率和信托税率的方向发展。

约30%的统一税率会把更多的人吸回 “即收即付 “的纳税人系统，因为使用其他结构的好处会被减少。

对12万元以上的所有收入实行统一的32.5%的个人所得税税率，每年只比目前第三阶段的减税措施多出约26亿元（而不是对4.5万至20万元之间的收入实行30%的税率，此后为45%）。

这不包括阻止人们使用人为结构所带来的其他可能的收入收益，以及政府关闭税收漏洞的机会。

对120,000元以上的收入实行统一税率仍然是公平的。高收入者支付的绝对金额将比低收入者多很多。

统一税将更加公平，激励工作，奖励努力，使澳大利亚成为吸引全球人才的磁石。

一位亲密的家庭成员住在新加坡。他和他的妻子是中度高收入者，支付15%至22%的新加坡低税率。在澳大利亚，他们可能会支付47%的税率。

澳大利亚有其他的自然优势，所以它不需要像新加坡那样低的税率。但我们确实需要具有全球竞争力，以吸引高技术工人成为当地纳税人，为服务提供资金。

工党一直在考虑取消立法将最高收入门槛从18万元提高到20万元，以及从2024年7月起将收入在4.5万元到20万元之间的统一30%税率。

工党应该考虑其行为的影响，扩大其他领域的税基，如养老金、消费、信托、资本收益折扣和扭曲的小公司税率，而不是否认过度征税的工薪阶层的回归，并鼓励减税。

否则，玩笑就会开在工薪族身上。