什么是公司财报？澳洲税务知识

财务报告的使用者

财务报告和审计问题清单

本文可以帮助财务报告的使用者，包括股东、投资者和债权人，更好地了解：

• 在什么情况下需要提交财务报告，以及报告必须包含哪些信息
• 各种类型的财务报告之间的区别
• 哪些实体必须对其财务报告进行审计
• 审计报告的目的以及审计和审查之间的区别
• 对其他一般财务报告和审计问题的回答

财务报告的要求是什么？

虽然所有公司都应保持财务记录以跟踪其业务，但某些类型的公司还有其他报告要求，因此需要准备并向ASIC提交财务报告。 

财务报告包括资产负债表、综合收入表、权益变化表、现金流量表、附注、董事声明、董事报告和审计员报告。财务报表需要根据适用的会计准则进行编制，进行必要的披露，以便透明化并充分告知读者该实体的活动和财务状况。编制者应考虑ASIC的最新媒体发布的重点领域，并在适当的时候聘请专家协助（例如，复杂的估值）。

向ASIC提交财务报告时，应附上388表格。上市实体向澳大利亚证券交易所（ASX）提交其财务报告。然后发送到ASIC的注册处，以满足其提交要求。ASIC利用合规计划来确保实体履行《公司法》规定的义务。

财务报告可在ASIC的公共登记册上查阅。要查找特定公司的财务报告，您可以在ASIC Connect的Organisations & Business Names上搜索公司名称。

一般来说，小型专有公司无需准备或向ASIC发送财务报告，但在某些情况下外国控制的小型专有公司除外。这些公司被禁止向公众发售股票或经营向公众发售的投资计划。

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我在哪里可以找到财务报告？

大型自营公司、上市公司、披露实体和注册投资计划必须在其财政年度结束后4个月内（披露实体或注册计划为3个月）向ASIC提供其财务报告。你可以通过在ASIC Connect搜索Organisations & Business Names来检查一个实体是否已经提交了财务报告。您可以使用经批准的ASIC信息中介在ASIC的登记簿上搜索信息。

这些实体还必须通过在其网站上提供财务报告的副本或将副本发送给其成员的方式，向其成员提供财务报告的副本。成员可以选择不接收财务报告的副本。立法提供了一些向成员提供财务报告的选择。请与实体联系：

• 如果你不确定某一特定情况下存在的安排

• 如果你正在收到一份年度报告的副本，而你不希望继续收到它

ASIC在监管财务报告要求方面的作用

ASIC的作用是作为公司监管者。然而，ASIC的作用不是确保实体的财务健全性。

ASIC利用合规计划确保实体履行《公司法》规定的义务，包括财务报告的提交要求。

理解财务报告的第一步

财务报告，包括审计报告，是一个实体的信息来源。财务报告被各种各样的人用来评估一个实体的财务状况、业绩和财务年度内的变化。财务报告帮助读者在与实体打交道时做出更明智的决定。

你不必成为会计才能理解财务数据。花点时间看看公司的财务报表。从简单的问题开始:

• 问题1：这家公司是一直盈利还是每隔几年就会在盈利和亏损之间摇摆?
  • 看看损益表

• 问题2：公司的运营每年产生盈余现金吗?营运盈余的现金在多大程度上可以用于更新厂房和设备以及进行新的投资?
  • 核对现金流量表

• 问题3:该公司为支持其运营而借款的规模有多大?公司总资产中有多少百分比是由借款构成的?
  • 请看资产负债表

随着时间的流逝，如果您继续查看公司的财务报告，并且阅读了财经记者和其他人士的评论，您的掌握将会加深，并且您将能够更彻底地探索财务问题。

谁必须对他们的财务报告进行审核？

某些类型的实体必须有其财务报告审计注册公司审计师。

公司(小型专有公司除外)、注册计划(管理投资计划)或披露实体(持有强化披露证券的机构)必须审核其年度财务报告，并获得审计报告。

然而，自营公司可以免于对其财务报告进行审计（请参阅《法规指南115》和《私有公司的审计准则》CO98/1417），或者有资格获得审计减免。披露实体必须对其中期财务报告进行审查并获得注册公司审计师的审查报告。披露主体必须对其中期财务报告进行审查，并获得注册公司审计师的审查报告。

审计和审计报告的目的是什么？

审计报告是向用户报告财务信息时的关键工具。它是独立的外聘审计员根据对某一实体进行的审计、审查或商定的程序提出的独立意见。

审计报告旨在向报告用户提供意见，说明在编制报告时是否应用了适用的财务报告框架，它们是否不存在重大误报，以及它们是否真实和公平地反映了该实体的经营成果、财务状况和现金流。

财务报告的准备和陈述，以及这些报告的内容，最终是负责实体治理的人(例如公司的董事)的责任。

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财务报告的 “审计 “和 “审查 “之间有什么区别？

年度财务报告需要进行审计，而中期财务报告需要进行审查。

审计是一个详细的过程，它为财务报告的用户提供了高水平的保证。

审计财务报告的目的是使审计员能够对财务报告是否在所有重大方面都按照适用的财务报告框架编制发表意见。在对财务报告形成意见时，审计员需要根据所获得的审计证据，评价是否有合理的保证，说明财务报告整体上不存在重大错报。

审计师需要根据审计准则进行审计程序，以发现重大错报，并执行具体程序以减少欺诈风险。

与审计相反，审查的目的并非是为了合理保证中期财务报告不存在重大错报。

审查包括查询，主要是向负责财务和会计事务的人员查询，以及应用分析和其他审查程序。审查可以使审计师注意到影响中期财务报告的重要事项，但它并不能提供审计所需的所有证据。

审查中期财务报告的目的与根据审计准则进行的审计有很大不同。对中期财务报告的审查并不提供对财务报告是否真实和公平地反映，或是否在所有重大方面按照适用的财务报告框架公平列报发表意见的基础。

审阅中期财务报告的目的是使审计师能够根据审阅的结果发表结论，说明是否有任何事情引起审计师的注意，导致审计师认为中期财务报告在所有重大方面都没有按照适用的财务报告框架编制。

谁可以成为审计师?

《公司法》规定，自然人可以满足某些标准，向ASIC申请注册为审计师（分类为注册公司审计师或授权审计公司）。ASIC有一个专业注册表，列出所有注册公司审计师和授权审计公司，你可以免费搜索。

谁可以审计注册管理投资计划的合规计划?

所有注册管理投资计划均须聘请注册公司审计师，审计公司或授权审计公司来进行合规计划的审计。对个人担任审核员的资格有一定限制，这使得负责任的实体（RE）的合伙人，代理人或RE的财务报表的审计师不能担任合规计划的审计师。

合规审计计划

合规计划审计师需要检查计划的合规计划，并审计责任实体对合规计划的遵守情况。然后，审计员发表报告，对该财政年度的合规计划的遵守情况以及合规计划是否符合《公司法》第5C.4部分的要求提出意见。这必须在该计划的财政年度结束后的三个月内进行。

合规计划的审计员必须审查合规计划，并在财政年度结束后的三个月内向该计划的负责实体提供一份报告，说明在审计员看来，负责实体是否遵守了该计划的合规计划，以及该计划是否继续符合《公司法》第5C.4部分的要求。

审计公司和金融服务许可证持有者之间的区别

一般来说，对金融服务许可证持有者的审计包括进行财务和合规性审计，以检查许可证持有者是否遵守其许可证条件和《公司法》的要求。

对公司的审计主要是财务审计，即要求审计师就公司的财务报告，以及财务记录备存是否适当及法定记录备存情况向成员报告。

虽然同一个审计师可以为一个实体进行两种审计，但审计师的聘用条款应明确指出要进行的审计类型。

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ASIC如何监管财务报告、审计和审计师

ASIC是符合公司法财务报告和审计要求的监管机构。

ASIC还负责审计师的登记，他们遵守作为审计师的具体职责，以及他们遵守公司法下的审计要求。他们对这些要求的合规性进行积极监控，直接有助于市场诚信和投资者信心。但是不能确保实体的财务健全性。

财务报告

ASIC运行财务报告监督程序的目的是提高财务报告的质量。他们定期审查选定上市公司和其他重要实体的年度和中期财务报告，以监控对《公司法》和《澳大利亚会计准则》的遵守情况。

审计和审计人员

ASIC对审计事务所进行定期检查，以评估审计独立性和审计质量要求的符合性。

他们发布关于检查计划的公开报告，以更好地告知事务所、投资公众、公司、审计委员会和其他利益相关者。我们的观察结果和影响审计师独立性和审计质量的发现。

我如何投诉审计师?

如果你想投诉审计师，你可以直接向ASIC投诉。