如何计算免税超级养老金限额？

当您开始领取养老金时，您的基金会计或管理人将向ATO报告最初的756,000加元，作为您个人转账余额账户中的贷款机构，该账户显示了您在TBC应享权利中使用了多少养老金。

要了解贷项，重要的是不仅要了解您转入该账户的金额，还要了解这些金额在您的 TBC 中占多大比例。

这就需要问这样一个问题：在你开始领取养老金时，160 万元是你应享权利的 100%，那么 75.6 万元占 160 万元一般临时预算的百分比是多少？

答案是 47.25%，根据规定，这个数字四舍五入为 47%。

重要的是，从 100%中扣除 47%后，53%就是您未来开始领取养老金的权利。

您未来应得的养老金将根据一般 TBC 指数进行调整。

要了解指数化功能，克鲁姆普说，你需要知道，每年都要根据通货膨胀率的增长来核对一般的 TBC。

虽然计算方法很复杂，但您只需知道与您开始领取养老金时的 160 万元相比，一般总承付限额是否增加了。

在您的情况中，这种情况发生了两次，2021 年 7 月 1 日变为 170 万元，2023 年 7 月 1 日又变为 190 万元。在您的情况下，这将如何影响您的个人 TBC 变得非常重要。

当您开始领取养老金时，756,000 元的起始余额用去了您个人 TBC 的 47%，未使用的上限百分比为 53%。

要确定调整后的个人总累积存贷款，需要计算出自您开始领取养老金以来总累积存贷款增加额 300,000 元的 53%，即 159,000 元。

加上您原来的 160 万元个人总承付限额，您的总承付限额为 175.9 万元。

考虑到转账余额账户的 75.6 万元信贷，您的可用余额为 100.3 万元。

如果您使用行业基金余额 73 万元开始领取新的养老金，这将作为贷项计入您的转账余额账户，与您之前的 75.6 万元贷项相加后将增至 148.6 万元。

克鲁姆普说，由于这比您 175.9 万元的个人 TBC 少，所以您确实超过了上限，如果您有足够的养老金，以后还可以增加养老金。

此外，自养老金开始发放以来，您的养老金余额有所增长（从 75.6 万元增至 115.2 万元），但这不会影响您开始领取新养老金的能力，因为转移余额上限是在养老金开始发放时进行的测试。

关于 SMSF 中只有一种养老金的问题，Crump 说，您可以选择停止（或折算）当前的养老金，并使用由此产生的合并余额开始新的养老金。

在此之前，您需要确保在折算日之前已经支付了最低年度养老金。否则，您将失去投资收入的免税待遇，并在当年缴纳更高的税款。克鲁姆普说，当你折算养老金时，在你的转移余额账户中会记录一个借项，以反映你当时的养老金余额。

例如，如果您要折算 115.2 万元的养老金，与最初的 75.6 万元信贷余额相比，这将显示转账余额账户的负 39.6 万元余额。

从行业基金中再增加 73 万元开始新的养老金，您的转帐余额帐户中将有 188.2 万元的贷款机构余额，负数将减少到 148.

Crump 说，在您的 SMSF 中拥有一个或两个养老金账户不会影响 TBC 规定的待遇，您可能更愿意将养老金账户分开，而不是停止当前的账户并将收益合并到一个新的养老金账户中。

Crump 说，您的会计师或管理人将有额外的工作要做，而且可能涉及额外费用。在决定将余额合并到一个养老金账户之前，最好先咨询他们。