ATO打击非法获取养老基金，SMSF需要了解什么？

法律对退休的定义不仅仅是停止工作。当您达到保存年龄、停止工作（可在保存年龄之前停止工作）或打算不再每周工作 10 小时或以上时，您就退休了。

1964 年 7 月 1 日或之后出生者的保存年龄为 60 岁。

将工作时间减少到每周 10 小时以下也不行，因为必须完全有效地终止雇用关系。必须支付所有应享权利，包括累积的未使用假期。

以汤姆为例，他是一家经营企业的全权委托信托公司的受益人和雇员。59 岁时，他停止了为信托公司工作，并获得了应得的报酬。7 月 15 日，汤姆年满 60 岁，他的 SMSF 受托人认为他打算不再工作，于是开始向他支付账户养老金。

但是，如果汤姆继续为信托公司履行实质性职责–这与他作为雇员时的情况大致相同–并领取信托分配款，该怎么办？

根据超级养老金法，被动收入（如信托的分配和红利）通常不会影响退休，因为这种收入不是个人努力的直接结果。

但是，如果企业是通过家族信托或私人公司经营的，而某人正在为该信托或公司履行实质性职责，则很可能存在一种持续的关系。

如果汤姆的工作增加了企业的营业额，导致信托分配额增加，那么汤姆受雇的安排就很有可能没有终止，因为他仍在为自己的努力领取 “报酬”–只不过不是工资。

汤姆继续为信托基金提供帮助，履行与他作为雇员时基本相同的职责，这意味着他没有满足释放的退休条件。

但假设汤姆不再为信托公司工作。

61 岁时，他捐了一笔个人可扣除的款项，以减少他出售的一处投资房产的资本利得税。

这笔供款（连同收益）被保留下来，但由于汤姆的情况没有改变，他可以在退休条件释放的情况下领取福利金。

如果他在缴费后不久就能享受这项福利，那么应该是以账户为基础的养老金–而不是一次性付款–否则，这可能会被认为是纯粹出于纳税原因而做出的安排，而且很可能会被拒绝扣除，因为缴费的目的显然不是为了提供退休金福利。

但假设汤姆没有动用这笔出资（连同收益），它仍然被保留下来。

62 岁时，他重返工作岗位。他每周工作 15 个小时，雇主为他缴纳养老金保证金。

汤姆不能动用他保留的福利，包括他在 61 岁时出售投资性房地产的缴款（和收益），因为他已经离开太久了，他的情况已经发生了变化，而且他现在也不符合退休条件。

如果您的年龄在 60 岁至 64 岁之间，即使您打算继续工作，但当您停止就业安排时，即为养老金意义上的退休。

截至您离职之日的累积超级养老金可以使用，但在此日期之后的任何缴费（雇主和个人），包括任何兑现和重新缴费的金额，都将保留。

终止雇佣关系（包括自营职业）必须有真实的理由，不能是为了获取养老金而故意做出的安排或假象。

例如，纯粹为了使用超级计算机而精心策划 “周五下午终止、周一上午重新开始的安排 “是不可取的。

对于 SMSF，您在评估自己是否满足释放条件时需要格外谨慎，因为您在获取自己的福利方面拥有既得利益。

以 Rani（62 岁）为例，她有一家私人公司，既是董事又是雇员。

拉妮停止了在公司的工作–把这个角色交给了她的儿子–并得到了她应得的全部报酬，但作为她的公司，她仍然是一名董事。

虽然 Rani 仍是董事，但她已不再是雇员，可以使用自己的超级账户。

鲍勃是一名顾问，他将自己的技能承包给一些公司。在他 61 岁时，一份为期 12 个月的合同到期了，他希望能接到另一份合同。

鲍勃希望开始领取账户养老金，因为他想让自己的养老金进入免税退休阶段。

虽然这份特殊合同已经结束，但他受雇从事有偿工作的安排却没有结束–鲍勃现在是而且仍然是一名承包商。因此，鲍勃不符合解除合同的退休条件，不能开始领取基于账户的养老金。这就好比一个电工为客户完成了一项工作，但他们仍然作为商人有偿受雇。

鲍勃需要出售他的企业或将其清盘，注销他的 ABN，不再获得收入。

现在我们来看看雷（63 岁）和西尔维娅（61 岁）经营的 Airbnb。

西尔维娅想使用自己的超级账户，因此她不再积极经营 Airbnb，而是把所有收入都交给了雷。

因此，西尔维娅符合释放的退休条件。

如果西尔维娅重新参与 Airbnb 的经营并履行实质性职责，ATO 可能会质疑她的 “退休 “是善意的还是只是一种虚假的安排。

如果您希望在达到领取养老金年龄后仍能继续工作，那么过渡到退休收入流（TRIS）可能适合您。

请注意，如果您开始实施TRIS，请确保您是出于经营收入流的目的，而不是为了从超级养老金中提取资金，即提取最高10%的付款，然后将其转回累积阶段。

澳大利亚税务局（ATO）表示，只包含一笔付款的养老金不符合收入流的条件。如果您在工作期间已经领取了超级养老金，但它并不是 TRIS，那就属于非法提前领取。