如果我亡妻的养老金使我的养老金超过 300 万元怎么办？

6 月 30 日，您的 “养老金总余额 “将包括两个养老金账户的价值。

完全不同的是，您早在 2017 年 7 月就激活了个人 “转账余额上限”–个人向账户养老金等退休阶段养老金转账的限额–当时一般转账余额上限为 160 万元。

虽然对某些人（那些在开始领取养老金时没有完全使用其上限的人员）来说，这个上限会通过指数化定期增加，但对您来说，由于您已经完全使用了上限，所以不会增加。

不过，您有一项重要的权利，那就是投资收益使您的养老金余额增长到 200 万元时，不会影响对您的上限进行评估。这就好比有一个 200 万元的上限。

您从亡妻处继承的养老金也将根据您的转移余额上限进行核对，但时间有所不同。它将在 7 月份进行评估，即在您去年 7 月取得所有权 12 个月后。

时间延迟是一项特殊规则，仅适用于返还型养老金。它的引入是为了让像您这样的人有时间调整您的养老金结构，避免超过上限。

根据你妻子的养老金上限评估的价值也不同，是你妻子去年 7 月去世时的基础账户余额。

为了解释这一点，如果您妻子去世时的养老金价值为 195 万元，那么今年 7 月，这一金额将被评估为您的上限，除非您从自己的养老金和/或归属养老金中折算或停止同等金额的养老金，否则您的养老金将超过上限。

这时，您有一个重要的选择。从您自己的养老金中折算的任何金额都可以返回到您名下的养老金积累账户中。但是，从归属养老金中折算的任何金额都必须作为一次性死亡抚恤金支付给您，并从养老金中扣除。

那么该如何操作呢？如果我们假设您 7 月份的每份养老金余额价值为 205 万元，那么您的养老金总额为 410 万元，您可以从自己的养老金中折算 195 万元，并将其存入您名下的积累账户，投资收益今后将按 15% 的税率征税。

您仍将拥有 410 万元的养老金，但结构会有所不同，即 205 万元将存入您的归属养老金，10 万元将存入您自己的养老金，195 万元将存入积累账户。

另一方面，如果你们每个人的养老金余额都较低，比如 7 月份为 190 万元，情况就会不同。你可以将自己的养老金全部折算，在上限内创造 190 万元的空间，折算后的金额将返回积累账户。

但 195 万元将从您的归属养老金上限中扣除。为了不超过上限，您还需要从归属养老金中扣除 5 万元，这笔钱必须作为一次性死亡抚恤金支付给您，并从养老金中扣除。

从长远来看，您可能还需要考虑对养老金总余额超过 300 万元的人征收 15% 的养老金收益税（即 296 税项）的建议所带来的影响。

曼塞尔说，尽管引入这项措施的立法已经提交议会，但它还不是法律。如果最终以目前的形式成为法律，它将从 2025-26 财年开始适用。

您的养老金收入中需要缴纳15%额外税款的部分将通过公式计算得出。如果您的养老金总额在2026年6月30日增长到420万加元，120万加元将超过300万加元的门槛，约占您420万加元养老金总余额的29%。

这将使您在2025-26年期间的养老金收入按15%的税率征税，您个人将承担这笔税款；尽管您可以选择从养老金中支付这笔税款。

如果截至某年 6 月 30 日，您的超级账户总余额为 300 万元或更少，则您在该年度无需缴纳此税。

关于养老金收入，也将根据公式进行计算。最简单的计算方法是，如果您在一年内没有缴费，也没有从养老金中提取任何资金，那么收益就是您在这一年内养老金总值的变化。

例如，如果您在 2025 年 6 月 30 日的超级账户总余额为 410 万元，到 2026 年 6 月 30 日增加到 420 万元，那么您的收入将为 10 万元，应缴税额将为 2.9 万元（10 万元的 29%）。

收益计算公式还对一年中的缴费和取款进行调整，缴费不计入收益，取款计入收益。

例如，如果您在 2025-26 年期间提取了 150,000 元的养老金，那么您的收入将为 250,000 元（100,000 元加上提取的 150,000 元）。

296 税项中 “缴款 “和 “取款 “的含义将比通常意义上的养老基金缴款或取款更为宽泛。

例如，任何保险收益都将被视为缴款，配偶分给您的缴款或在新税适用年度开始支付给您的任何死亡抚恤金或归属养老金的价值也是如此。

就提取而言，从您分给您配偶的任何缴款或从您的养老金支付给您前配偶的养老金都将被视为提取。