我的成年女儿可以加入我的SMSF吗？

问：我和妻子在我们的家族名下有一个SMSF，受托人是一家私人有限公司，我们是该公司的董事。我们最近从澳大利亚商业注册服务机构获得了董事身份号码。我今年75岁，我妻子今年72岁。我们有两个女儿，一个是律师，另一个是学校教师。她们都有自己的养老金，但她们也被列为我们死亡的受益人。尽管她们有自己的养老金，但是否有可能将她们纳入基金，并让她们成为董事和受益人，以便在我们去世时基金继续存在，而不是将其清盘，同时也让受托人公司继续存在？这是否意味着他们将被征收遗产税？杰夫。

答：是的，你的两个女儿有可能被接纳为你的DIY基金的成员，South Melbourne的SMSF律师事务所DBA Butler说。

虽然不鼓励属于一个以上的养老基金，因为这可能涉及额外的费用，但你的成年子女可以成为你的SMSF成员，并继续属于他们的基金。

他说，如果他们真的加入你的基金，他们将需要成为SMSF的受托人/董事，或者，如果他们不愿意接受这一责任，他们可以要求你代表他们担任董事。

巴特勒说，根据《养老金行业（监督）法》第17A条，有一个特殊的例外，即每个SMSF成员也必须是基金的受托人/董事。

通过制定持久授权书，他们可以授权你在涉及到他们参与SMSF时管理他们的法律和财务事务。

这将使你对基金有控制权。巴特勒说，他有许多客户选择保留对基金的控制权，同时让他们的成年子女参与进来，但不愿意成为董事。他还遇到过这样的情况：孩子们被有条件地接纳，所以如果他们离婚或变得难以相处，他们可以更容易地被推出来。

巴特勒说，如果你的女儿们最初没有被任命为董事，你可以实施一个继任董事战略，根据该战略，如果你或你的妻子失去担任这一角色的能力–包括在你和你妻子的最后一个人去世后，她们将成为董事。

巴特勒说，每个女儿在被任命为董事之前都需要申请一个董事身份号码（DIN）。

你也可以让他们成为你死后的受益人。拥有SMSF和遗产规划专业知识的律师可以确保你的愿望或指示被适当地记录下来。

您也可以准备一份具有约束力的死亡抚恤金提名，在您或您妻子的最后一个人死亡时，死亡抚恤金将平均支付给您的女儿们。虽然澳大利亚没有遗产税，但来自于优惠税率的超级供款和投资收益的死亡抚恤金要按17%的税率纳税。

要让你的女儿们成为你的基金成员，你需要查看基金信托契约中关于接受成员的规则。有些契约可能要求新成员填写一份会员申请。在其他情况下，你可能必须写信给受托人，请求允许被接纳为成员。

有公司托管人的基金，其投资将以该实体的名义进行。因此，你的女儿们被任命为作为基金托管人的公司的董事是一件很简单的事情。

此外，作为被任命为受托人/董事的一部分，你的女儿将被期望对养老金规则有合理的了解，因为作为SMSF的成员，对她们的要求要高得多。

为了加强这一点，他们需要在成为受托人或董事的21天内做出并签署一份受托人声明，说明他们了解相关的义务和责任。

至于他们在养老基金中积累的余额，可以将其滚动或转移到SMSF中。自去年10月1日起，任何基金之间的利益滚动都要符合超级流的要求，即实现利益的电子转移。

如果您的女儿们决定将她们的养老金转入您的SMSF，将以她们的名义建立积累账户，转入的金额（通常是现金）将被记入SMSF的银行账户。这笔现金可以像您和您丈夫在基金中的余额一样进行投资，任何收入都将在所有成员之间分摊。

作为一项规则，SMSF的投资是为所有成员汇集的，并代表他们进行投资。

尽管如此，你的女儿们可能有充分的理由希望继续保持她们现有的基金成员资格。其中一个原因可能是她们的基金可能提供各种形式的保险，如人寿和残疾保险以及收入保护保险，而你在这个年龄段不太可能在你的SMSF中拥有这些保险。

你的女儿成为你的SMSF成员的一个好处是，她们将直接分享关于基金的决定，并参与其投资决策。

此外，如果他们在投资、会计、税务或基金管理方面有任何特殊技能，他们可能会对基金的决策作出贡献。然而，由于他们成为基金托管人，他们将负责有关基金及其所有成员的所有决定。

虽然看起来你的女儿们可能会以自己的身份加入你的基金，但要注意她们可能希望以未来伴侣的形式介绍另一个成员。现在SMSF可以有六个成员，这是有可能的。在她们加入你的基金之前，讨论这个问题可能是明智的，包括如果你不同意她们的选择可能会发生什么。

另一个考虑因素是在你和你妻子死亡的情况下，该基金将如何运作。同样，这也是需要提前讨论的问题。