我的家庭信托可以向我的SMSF供款吗?

问:一个有公司受益人的家庭信托能否从信托中提取贷款–在受益人的信托基金中产生赤字–并将这些钱作为未扣除的供款放入SMSF?有些人告诉我,对信托有特殊的规定,我可以提取现金向养老基金捐款,或者购买度假屋。我不相信,但我很困惑。Rodd

答:虽然SMSF基金有超过一百万的成员,但更多的澳大利亚人是家庭信托的受益人。

家庭信托是一种安排,允许家庭成员从受托人拥有的投资资产组合中受益,而不是单个家庭成员。



公众号:澳洲财经 (FinanceAus)



家庭信托的建立有不同的原因。它们允许希望分享财富的个人家庭成员将某些资产留作信托,只要在赚取的那一年对分配进行纳税,就可以将资产销售的收入和利润分配给其他家庭成员。

当家族信托所拥有的资产被出售时,他们往往可以享受到诸如50%的资本利得税折扣等优惠。至于支付投资收益税,家族信托通常不为信托内部的收入缴税。相反,收入由受托人分配给受益人,而受托人可以自由地将这些收入分配给受益人,然后按其个人税率纳税。

虽然大多数受益人是个人,但有些可以是公司,被称为公司受益人。

如果信托受益人是一家公司,它通常必须对其获得的任何收入按30%的公司税率纳税,然后再转给股东。

這些付款是否可以代表您向超級市場供款是一個經常被問及的問題。这包括信托公司被允许保留的仍在等待分配的权利的金额–被称为未支付的当前权利的金额。

墨尔本DBA律师事务所的特别顾问Bryce Figot说,与许多涉及养老金和家庭信托付款的咨询一样,你的问题有短有长。

简短的回答是,是的,家庭信托可以贷款给你,你可以把这些钱作为非优惠供款放入SMSF。

然而,你可能不应该这样做,Figot建议,因为这可能会导致你个人被视为应纳税的收入。

较为 “干净 “的方式是由信托公司向公司支付其欠款,由公司向其股东(假定是你)宣布股息,由你为此缴税,然后向你的SMSF作出非优惠性的贡献。(也有其他的选择)。

较长的答案如下。

菲戈特说,首先,他将重述你的问题,以确保他正确理解问题。

在你的家庭结构中,有一个家庭信托。在你的家庭结构中也有一个私人公司。该私人公司是家族信托的受益人。

在2009年12月16日之前,该家族信托的受托人已经宣布了有利于该私营公司的分配。然而,这些分配款尚未支付。

因此,自2009年12月16日以来,该私营公司拥有所谓的未支付的目前应得的家庭信托的金额。

代表这一权利的钱一直在家庭信托中,作为银行账户中的钱。你现在想让家族信托的受托人将这笔钱借给你个人,并利用这笔钱向你的养老基金做出非优惠性的贡献。

Figot说,在这方面,重要的是要考虑《1936年所得税评估法》第7A条。

第7A条将私人公司向其股东提供的某些贷款视为股息。然而,它也包括许多类似的东西,也被视为红利。

重要的是,如果公司对信托收入有未支付的现时权利;而受托人向股东或联营公司付款或贷款,那么一笔金额也可能被列入股东的应税收入。

Figot说,ATO不会将2009年12月16日之前的任何未支付的现存权益视为第7A条贷款,即使未支付的现存权益不是为了受益人的唯一利益而放在次级信托上。

因此,你没有必要支付任何2009年12月16日之前的权益,以防止它们被视为私人公司支付给主要信托的股息。

然而,ATO说,你应该隔离或隔离信托账簿中任何2009年12月16日之前的权利,以便可以清楚地识别它们。

如果信托公司向公司股东(或其关联人)提供贷款,只要公司目前有未支付的信托收入权利,包括2009年12月16日之前的任何权利,第7A分部仍可适用。

Figot说,7A分部的规则很复杂。你应该向你的税务代理和信托的税务代理寻求建议。征求意见的建议是至关重要的,因为向信托受益人支付或借出的东西的微小变化可能导致复杂的结果。

Arrivau原创发布,小助手微信:Arrivau | 电话:1800 717 520 | 提个问题