高收入者的减税如何能成为真正改革的基础

我们需要讨论税收问题。目前,它仍然坚定地处于选举中经济辩论的阴影之下。但忽视房间里的大象并不能使它消失。无论谁在选举中获胜,都将面临两个重大挑战:筹集足够的收入来支付更高的支出,以及以不过度拖累经济活动的方式来筹集收入。

对于第一个问题。联盟党可能会宣称自己是小政府的政党,但它只是让政府的规模永久性地扩大。预算案预计,到本十年末,支出将稳定在国内生产总值的26.3%。相比之下,在COVID-19危机之前的十年里,这个数字平均为25%。如果与2019年大选前的预测相比,这就更不寻常了,当时的预测表明,到2030年,政府支出将缩减到GDP的23.6%。

到十年结束时,每年500亿元的额外支出,反映了老年护理、国防和NDIS方面更高的出炉支出,以及早些时候对支出节制的错误乐观。

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大多数澳大利亚人都会支持这些较高的支出,但我们怎么能在政府活动中出现如此大规模的结构性增长,而不对我们如何支付这些支出进行讨论呢?

是的,我们将需要进行节约,但你大规模地扩大支出,同时保持税收在经济中的份额上限不变,这种想法是神奇的。

那么,我们如何以一种不过度拖累经济活动的方式收取更多的收入?

个人所得税是联邦预算的主力军–它目前占总税收收入的50%多一点。但它也是一个越来越不可靠的基础。聪明的人可以利用迷宫般的优惠、扣减和递延选择。

与工作收入相比,投资收入的税收是优惠的。虽然有一些合理的政策原因–特别是补偿通货膨胀对长期持有的资产收益的影响–但优惠措施过于慷慨,给收入基础带来压力。请记住:一个人的税收优惠就是另一个人的更高的边际税率。

资本利得税折扣和养老金税收优惠是大量的税收支出–每年总共耗费预算超过500亿元–在目前的形式下很难证明其合理性。

50%的现金税折扣已经超过了补偿通货膨胀的需要。而且,当它与几乎是澳大利亚独有的负资产负债率的税收优势相结合时,它鼓励投资者增加债务并推高了房价。将CGT折扣降低到25%将减少其中的一些扭曲,而不会大幅降低新房开发的速度。

同样,超级税收优惠已经超出了实现其既定目的,即帮助人们取代或补充老年退休金。它们的目标不明确:一半的税收优惠流向最富有的20%的家庭,而这些家庭已经有足够的资源来资助自己的退休生活。这些优惠的成本远远超过了相应的年龄养老金的节省。

对年度税前缴费和终身税后缴费的严格限制,将减少对养老金作为税收计划工具的使用。对退休后的养老金收入征税–目前对养老金余额低于170万澳元的人不征税–将要求生活舒适的澳大利亚老年人对政府服务的成本做出一些贡献。

这些变化加在一起,每年至少可以提高100亿元。它们在政治上是不可能的吗?不一定。政府在税制改革的过程中,有通过添加一些甜味剂来润滑的历史。2000年引入的消费税和2007年的碳污染减排计划都花费了预算资金,因为它们附带了慷慨的补偿方案。

但购买改革的钱从哪里来?双方都承诺在2024-25年进行可观的个人所得税削减。第三阶段的减税将使税收收入每年减少150亿元以上。这些都是在2019年校准和立法的,当时工资增长预计是健康的,政府预测的盈余是目之所及的。

这些减税措施比目前的经济或财政状况所决定的要慷慨得多。但是,如果我们有决心,为什么不把它们作为真正改革的首期付款?将减税与我建议的资本利得税折扣和超级税优惠的变化捆绑在一起,将是一个典型的扩大基础、降低税率的税收改革。

大多数人仍然会过得更好。而且,重要的是,拟议的变化将大大减少减税的前期预算冲击,并随着时间的推移增加收入。

我们会在选举活动中听到这个消息吗?绝对不会。但事后需要发生一些事情。乔什-弗莱登伯格和吉姆-查尔默斯可能会告诉你,我们可以继续像2019年那样征税,但数字表明并非如此。

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