为什么不良的SMSF规划会给你的继承人留下更少的遗产？

对于自我管理的养老基金来说，现在大约有60万个，资产接近9000亿元，遗产规划从未如此重要。尤其是当生产力委员会估计未来20年将有3.5万亿元的财富转移时，情况更是如此。在这3.5万亿元中，有相当大的比例将存在于SMSF中。

然而，在SMSF规划的这一重要方面往往存在混乱，特别是在那些没有就这一复杂问题寻求专家意见的受托人中。

对于那些没有适当计划的人来说，后果可能是灾难性的–无论是对预期受益人，甚至是对遗产的价值。缺乏明确指示而导致痛苦和昂贵的纠纷的例子是有据可查的。

其结果可能是在解决遗产方面的漫长拖延，分裂的家庭和减少遗产规模的潜在高税收。

SMSF的死亡赔偿金的支付就是一个很好的例子。赔付需要在实际可能的情况下尽快支付，但支付给谁呢？根据超级法律，受益人包括配偶（同性、丈夫/妻子或事实上的配偶）、任何年龄的子女（包括婚前、收养或继子女）以及与该人有相互依赖关系的任何人士。

会员可能已经作出了死亡抚恤金提名，要求SMSF受托人向指定的受益人支付抚恤金。根据基金的信托契约，死亡抚恤金提名对受托人可以有约束力，也可以没有约束力。不管是哪种类型的提名，SMSF受托人仍然必须确保被提名的受益人有权根据信托契约和超级法律获得死亡福利。

会员有可能指定将其死亡福利支付给其遗产。如果已故会员没有指定受益人，SMSF受托人也可以选择将会员的死亡抚恤金支付给遗产。如果赔付给已故会员的遗产，遗产执行人将根据其遗嘱中的指示分配赔付。

然后是如何支付的问题。可以一次性支付，也可以作为退休收入流支付–除非受益人是死者的成年子女，在这种情况下，福利只能以一次性支付的方式支付。但如果死者的子女未满18岁，或18岁以上但未满25岁，且在经济上依赖死者，或有残疾，则仍可作为退休金支付。

当死亡抚恤金作为养老金支付时，它不能支付给遗产。然后是恢复性或非恢复性养老金的问题。对于后者，它在成员死亡时停止支付，因此，死者的超级账户中的任何剩余养老金余额将需要作为一次性死亡福利和/或作为新的养老金支付给死者的受抚养人（取决于前面解释的规则）。

然而，復歸養老金使受養人（通常是在前面解釋的情況下的配偶或子女）可以被提名自动接收死者的超级养老金。復歸提名向你的超級基金受託人明確表示，你希望在你去世後繼續領取你的超級養老金。

毋庸置疑，復歸養老金有很多優點，包括讓會員確定在他們去世後誰會收到他們的養老金。这也是一个相对无缝和简单的方式，将你的利益转移给你的受抚养人，资产留在养老金系统中，继续享受优惠的税收待遇。但也有不利的一面，如对社会保险福利有负面影响，而且最终（在您去世后12个月）会计入返还养老金接收人的转移余额上限。

还有一个问题是，死亡赔偿金是直接支付给受益人好，还是支付给死者的遗产好。如果直接支付，通常没有那么复杂，程序也比较快，因为不需要等待遗嘱认证或管理书。

它还有一个好处，就是不会将利益暴露给死者的债权人或值得注意的遗产索赔，而且如果有一个以上的受益人，可以有明确的方向。

将福利支付给遗产意味着可能会有税收上的好处，因为医疗保险征收不适用，而且，由于该福利已经从养老金系统中移除，对于福利的接受者来说，不存在连锁的转移余额上限问题。如果结构正确，还可能有资产保护和资本保值的好处。

所有这些都表明，在不可避免的事情发生之前，遗产规划需要仔细考虑，尤其是在涉及的金额成倍增加的情况下。额外的好处是，一个经过深思熟虑的遗产计划将使任何受益人的生活更加轻松–这是一份宝贵的离别礼物。