我可以向SMSF收取自己做管理的费用吗?

问:作为一个由公司受托人管理的SMSF的董事,但不是成员,我被任命接替已经去世的成员,基金中幸存的老年成员要求我准备财务报表以提交给审计师。该成员通常自己准备这些。

作为一名非执业的注册会计师,我知道基金托管人的董事不能从SMSF中获得报酬,但我可以向基金收取费用吗?我的妻子和我只为我们自己的SMSF准备账目,对此我们不收取任何费用。如果我不能收取费用,我的妻子不是执业特许会计师,她能收取费用吗?理查德。

答:你的问题强调了与自我管理的养老基金受托人的责任有关的几个问题。其中之一是确保基金得到适当的管理,然后在税务代理向SMSF监管机构澳大利亚税务局提交年度申报表之前,由ASIC批准的审计师进行审计。



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管理过程的一部分包括准备提交给审计师的财务报表。这些工作可以由受托人完成,也可以委托给会计师或专业管理人员。

财务报表包括基金在财政年度内的交易细节,包括基金的银行报表中显示的交易。这些都反映在记录基金资产和负债的SMSF资产负债表中,以及显示任何缴款和支出(包括任何可以要求减税的)以及任何已付税款的损益表。

至于要求扣除,虽然独立会计师或管理人提供的任何服务通常可以免税,但DBA律师事务所的SMSF律师丹尼尔-巴特勒说,超级年金法通常禁止任何受托人/董事从基金或任何人那里收取报酬,以履行受托人与基金有关的职责或服务。你可以在《1993年养老金行业(监督)法》(SISA)第17A条中找到这一点,特别是第17A(1)(f)条。当SMSF处于养老金模式时,会计和其他费用的支付一般是不能减税的。

因此,在你的情况下,巴特勒说,如果你作为一名合格的特许会计师,但不是老年成员的从业人员,被问及是否可以准备SMSF的财务报表以提交给审计师,作为受托人/董事,你就不能被支付费用。

你需要注意的一个潜在的复杂问题是,如果你是一名执业会计师,并且你使用了你在业务或职业中通常会使用的资源,如软件(包括你的专业赔偿保险对所提供的服务的覆盖),这将使你进入非公平费用的复杂领域。这是因为你正在进行一项活动,尽管你没有收费,但你和基金都受益。如果这看起来很复杂,那就是了。

如果基金被认为从它没有支付的东西中受益,其收入可以作为非公平收入被征收45%的税。

如果SMSF受托人/董事提供非受托人服务,向公众开展业务,具有适当的资格和许可,并收取公平费用,则可根据《SISA》第17B条获得报酬。可以说,记账是一种受托人服务,但按照专业会计准则编制财务报表则不是。

即使你不是以特许会计师的身份执业,但你是一名合格的特许会计师的事实将要求你遵守相关的专业标准。

关于您提出的您的妻子可以收取费用的问题(估计是基于她为您的SMSF准备账户的经验),巴特勒说她可以收取费用,因为她不是基金的受托人/董事。

也就是说,那时的问题可能是审计师是否会接受她的工作。一些审计师会希望得到正确编制的财务报表,而另一些审计师则根据受托人记录编制财务报表。

必须遵守的一个重要条件是,你不能参与帮助你妻子(你说她不是执业会计师)准备基金的回报。如果没有你的参与,问题是你的妻子是否能以她自己的名义编制所需的财务报表。

巴特勒说,如果你的妻子试图收取费用,它必须是一个公平的金额,其条款与独立准备者的收费相同或相似。

否则,基金有可能面临收到非正常收入利益的暗示。

作为基金的受托人,你还必须确信,在以公平价格聘请你的妻子编制财务报表的过程中,不存在明显的冲突。

作为受托人,你的责任是确保基金的财务管理以最有效的方式进行,不偏袒家庭成员或关联方。而聘用与你有关系的人,你就会增加被审计师或监管机构质疑的风险。

至于向ATO提交年度报告,巴特勒说这通常是由税务代理而不是由受托人完成的。

他说,根据《2009年税务代理服务法》,税务代理对SMSF年度报表和提交给ATO的信息的正确性负责。

报表的提交需要承担相当大的专业责任,代理人必须确信与养老金有关的税法得到了遵守。他们应该检查信息并进行适当的监督,以确保回报的真实和正确。

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