更多的大公司在COVID危机期间没有缴税ATO透明度数据曝光

根据澳大利亚税务局（ATO）的数据，在COVID-19锁定期间，2019-20年度没有缴税的澳大利亚上市公司的数量有所上升。

根据ATO最新发布的2019-20年公司税收透明度报告，总共有782家（33%）公司支付了零税收。

所有实体中应缴税款为零的比例已从2013-14年的36%下降到2019-20年的33%。

但ATO表示，在2019-20年度，澳大利亚上市公司不缴税的情况大幅增加，其中服务业、运输业和金融资产投资业受到COVID-19锁定的严重影响。

ATO副专员Rebecca Saint告诉ABC新闻，在2021年财政年度，有122家公司对他们进行了评估，价值30亿元。

其中，15家公司对25亿元提出异议。

Saint女士说，该机构担心一些公司仍在使用包括错误定价贷款和将收入转移到新加坡等低税率地区的策略。

ATO的税收透明度报告检查了2370个公司实体，其中。

在向ATO报告的2370个实体中，1588个（67%）支付了税款，371个（16%）发生了 “会计损失”，52个（2%）使用了抵消，237个（10%）使用上一年的损失来抵消，782个（33%）没有支付任何税款。

尽管与大企业的纠纷不断，但ATO表示，2019-20年大公司的纳税额略有增加。

大公司合计支付572亿元，约占2019-20年度所有企业所得税的65%。

与2018-19年度相比，这意味着净增加了59个实体（2.6%），应付税款增加了约11亿元（2%），主要是由采矿公司收入增加所推动。

2021年有争议的25亿元的税单中，有些已经根据50:50的安排支付给ATO。

还有前几个税收年度的大量资金仍有争议。

对于2020年，大约15亿元仍然存在争议，涉及23个不同的纳税人。

对于2019年，约有10亿元仍然存在争议，涉及13个不同的纳税人。

“我们担心这些交易没有反映出独立的各方在现实世界中会做什么，更大的金额应该在澳大利亚纳税，”Saint女士说。

虽然将利润转移到低税或无税管辖区的做法并不局限于任何特定的行业部门，但她说，”我们确实观察到一些部门存在较高的利润转移风险”，这包括采矿和石油及天然气部门。

在2019-20年度，应付税款的增长主要由采矿业推动，占应付税款的约44%。

在此期间，矿工在铁矿石价格上涨的支持下表现良好。

明年的报告（2020-21年数据）将更清楚地说明COVID对大公司的影响。

Saint女士说，该机构 “非常有意识地确保商品的出口在澳大利亚获得适当的[税收]”。

“还有一些其他的问题，如关联方融资安排，在任何行业部门都可能发生，”她说。

“[例如]当你有一笔集团间的贷款……而利率的定价是错误的。”

Saint女士说，ATO几年前曾在对雪佛龙公司的诉讼中大获全胜，但最近在对澳大利亚最大的煤炭生产商Glencore的税务诉讼中败下阵来。

税务专员认为，总部位于瑞士的Glencore International AG与其澳大利亚子公司之间的交易违反了与2007至2009年铜精矿买卖有关的转让定价规则。

联邦法院在2019年驳回了专员对相关转让定价规则的某些方面的解释。

法院认为，澳大利亚铜矿和其瑞士贸易商母公司之间为计算铜矿出售其全部铜精矿产品的价格而运作的条款在 “公平交易 “范围内。

今年早些时候，高等法院驳回了ATO在Glencorecase中提出的特别许可请求（对决定进行上诉）。这是商品巨头在与ATO的长期斗争中取得的一个里程碑式的胜利。

Saint女士说，法律case对ATO来说成本很高，指出该机构仅在雪佛龙case上就花费了1000万元。她说，从Glencore税收case中得到的 “最大收获 “是，该机构需要有强有力的证据收集。

与法庭case分开，国际企业税收责任研究中心（CICTAR）和税收正义网络最近提交给议会调查的一份报告说，Glencore可能会逃避向澳大利亚政府支付数亿的税款，使社会出现短缺。

但Glencore拒绝了CICTAR的报告，称该公司没有 “进行人为安排以避税 “或参与积极的税收计划。

ATO还在利用其转移利润税（DPT）的立法权力处理几个case，这些case可能会被提交到法院。

DPT被非正式地称为 “谷歌税”，是在前自由党财政部长乔-霍基的领导下推出的。

它允许ATO对其认为从事 “策划安排 “的公司征收40%的利润税。

联盟还推出了《多国反避税法》（MAAL），包括脸书和谷歌在内的一些公司已经重组了他们的税单。

这些法律是在前工党政府出台的先前转让定价法的基础上出台的，这也是该机构用来打击公司的另一项主要权力。

Saint女士说，由于DPT的调查是正在进行的调查，她不能透露到底有多少case正在进行，以及所涉及的行业的性质。

但有些评估可能会受到纳税人的质疑。

Saint女士说，虽然大型公司的税务纠纷正在酝酿之中，但避税工作组自2016年成立以来，已经从公共和跨国企业征收了超过100亿元的税款，并且它推动了 “税收合规的改善”。

纳税人还可以通过 “提前定价协议”，即APA，将其纳税额锁定在大约三年或五年的时间内。

截至6月30日，共有101家公司有活跃的APA。

在全球范围内，世界上最大的经济体的领导人在10月批准了对公司的全球最低税率，以阻止公司向低税率国家转移利润。

G20认可的协议，即最低公司税率为15%，没有达到美国总统拜登最初提出的最低税率为21%的想法。

ATO的报告还显示，企业实体在2019-20年支付了8.81亿元的石油资源租赁税（PRRT）。

这比11个企业实体2018-19年支付的10.6亿元略有减少。

ATO说，PRRT的下降主要是由于石油价格的下降。

与澳大利亚私营实体相比，澳大利亚公共实体和外资实体的 “无应纳税额 “比例更高。

澳大利亚公共实体缴纳的税款最多，占62.8%，外国实体紧随其后，占28.9%，私营实体缴纳了剩余的8.3%。

但ATO表示，在2019-20年度，私营实体对应付税款的增长贡献最大（10.6亿元）。

澳大利亚公共实体也贡献了1.19亿元的增长，而外国实体的纳税额则下降了1200万元。

Saint女士说，公司的财务账目并不总是能提供税务状况的全貌。

她说，一些不交税的合法理由包括利用前几年的损失。

澳大利亚证券和投资委员会（ASIC）本周发布的另一份报告发现，JobKeeper工资补贴计划下的付款总额超过900亿元，流向数千家上市和非上市公司以及慈善机构。

上市公司在2020年财政年度收到16.5亿元的JobKeeper，在2021年财政年度收到25.6亿元。