谁真正拥有你的SMSF资产？

问：我想问一下，当一个自我管理的养老基金有一个企业受托人时，描述投资所有权的措辞是必要的。我的妻子和我是我们公司SMSF的董事，我们的审计师询问我们如何描述我们的投资。该基金的资产（股票和银行账户）是以公司受托人的名义持有的，例如，XYZ Superannuation Pty Ltd。我的审计师坚持认为应该是XYZ Superannuation Pty Ltd作为XYZ Superannuation Fund的受托人。她要求对此进行修改，理由是投资是由基金拥有的，而不是由受托人本身拥有的。她说的对吗？这些年来，我有三个其他的审计师，他们都没有要求改变。约翰。

答：你的SMSF审计师是正确的，墨尔本特许会计师Chris Malkin说，他是养老金审计和合规的顾问。这是因为作为养老基金的公司受托人的公司，也可以是其他养老基金的受托人，甚至以自己的名义进行涉及资产的交易。

他说，管理养老基金的立法的一个关键要求是，基金的资产必须与受托人的资产分开，而受托人也是SMSF的成员以及作为基金托管人的公司的董事。

因此，养老基金的投资必须能够清楚地识别为只属于该基金，而不是与其他基金或公司本身拥有的任何资产相混合。这一点对于银行账户以及支付股息的股票或股票回购、股票发行和其他安排尤为重要。

为了确保这种分离的存在，以及明确确定养老基金对资产的唯一权利，Malkin说，要求每项资产的所有权以受托人的名义表达，作为基金的受托人。因此，银行账户的所有权将是XYZ Pty Ltd作为XYZ养老基金的受托人。

马尔金说，他感到惊讶的是，前三位审计师没有坚持改变各种标题，以反映养老金立法的要求。

自主管理养老金支持服务提供商Smarter SMSF的CEOAaron Dunn表示，确保资产正确地以基金的名义持有是养老金法律中的一项重要保障，以确保基金的资金和其他资产与基金成员的个人或商业投资分开。

在发生债权人纠纷或其他可能对谁拥有一项或多项投资提出质疑的法律行动时，这些资产需要得到保护。

Dunn说，由于SMSF是一种信托形式，因此受托人作为养老基金的受托人持有资产的所有权。信托是一种法律关系，其中投资由受托人代表最终从投资中受益的成员持有。

确保这一点是你的审计师的义务之一–你授权审查和核实你的SMSF的财务记录的准确性，并确保他们符合养老金法律。

根据他们必须进行的审计的合规部分，审计员需要获得证据，证明基金的资金和资产与你作为受托人的董事个人持有的资金和资产是分开持有的。

这涉及到审计师必须查看投资所有权文件，以核实SMSF资产是以受托人的名义代表基金持有，而不是以受托人的名义单独持有。对于股票投资，所有权也可能显示为XYZ Super Pty Ltd 。

根据超级法律，SMSF必须始终是基金投资的合法所有者。它还必须将这些投资与基金成员个人拥有的任何其他投资分开管理。

邓恩说，在某些情况下，州法律会阻止以SMSF的名义拥有所有权–例如，在房地产的情况下。在这种情况下，审计师需要检查是否有其他文件来保护基金的资产不受任何法律风险的影响，例如告诫书（一种保护投资所有权的文件，防止其他任何人声称有权获得这一所有权）。

他们为什么会这样做，是为了防止你有一个没有兑现的债务，而债务人对你的资产提出索赔。

作为SMSF的成员，你是基金投资的受益人，但这只有在你满足了某些条件，允许你获得这一利益之后才会发生。

在养老金方面，法律有所谓的操作标准，你必须遵守，才能拥有SMSF。如果不符合有关基金资产所有权的操作标准，就会产生20个罚款Unit–4440元，公司受托人的董事要承担 “连带责任 “来支付。在法律上，当两个或两个以上的人对某项义务做出共同承诺，但也分别做出相同的承诺时，就会产生连带责任。

检查SMSF投资的所有权只是基金审计师的责任之一，近年来，政府超级监管机构对他们的期望越来越高。

据自我管理的养老金管理机构SuperConcepts的执行经理Graeme Colley说，虽然当审计师密切审查你的SMSF时，你可能不会有很大的同情心，但他们确实发挥了重要作用，确保你的SMSF符合养老金立法，甚至可能帮助确保它不会最终支付不必要的税收或罚款。