40元的超额支付如何使10万元的超级战略化为泡影

你是否收到过澳大利亚税务局的超额养老金缴款决定书，并想知道为什么–特别是当你认为你的缴款金额是正确的？

如果你不知道捐款上限是如何运作的，你很容易把它弄错。

以这两个案例为例。

61岁的罗恩希望将他的退休储蓄最大化。他知道投入养老金的金额是有限制的，所以他很注意自己的缴费金额。

罗恩将他的部分工资牺牲在养老金上，知道他的雇主为他做了强制性的养老金保障（SG）供款。

在2018-19财政年度，罗恩做出了10万元的非优惠（税后）贡献 – 当时适用的上限。

截至2019年6月30日，养老金储蓄为90万元–远在禁止税后供款的160万元总养老金余额（TSB）测试范围内，且低于三年期结转规则的140万元–罗恩决定在2019-20年加大投入，并通过触发结转规则供款30万元。

罗恩后来被税务局告知，他的税后上限超出了100,040元。有什么可能出错呢？

对罗恩来说，不幸的是，ATO是正确的。

在2018-19年度，罗恩的税前优惠缴款总额为25,040元。他无意中超过了25,000元的上限40元。

计算自愿税前捐款的数额是很棘手的，因为（除其他金额外）雇主SG捐款、固定福利基金的名义纳税捐款、基金的管理费用和雇主支付的保险费都算在上限之内。

罗恩错误地计算了他的自愿捐款–只多了40元。在接到ATO的通知后，他支付了相关的税款和附加费用（当时适用），但并没有从养老金中提取85%的超额部分。为什么要为这么小的数额而烦恼？好吧，这确实很重要!

因为罗恩没有从养老金中提取34元（40元的85%），所以这40元计入他的税后供款上限。

在2018-19年，罗恩的税后贡献是100,000元，但计入其上限的金额是100,040元，由于超过了100,000元，所以触发了带入规则。这意味着他在2019-20年度的税后供款只有199,960元（300,000元-100,040元）。由于罗恩做出了300,000元的贡献，他超过了他的上限100,040元（300,000元-199,960元）。

66岁的宝拉在2019-20年开始以账户为基础的养老金之前，进行了25000元的个人可扣除缴款。在2019年6月30日拥有180万元的TSB，她没有资格进行税后缴款。

宝拉做了正确的事情，提交了一份意向通知书，要求对她的捐款进行减税，收到了她的基金的确认书，并从捐款中扣除了15%的税。

宝拉确保她在开始领取养老金之前就这样做了，因为她知道，如果事后再做，扣除将被拒绝，缴款将被视为税后充值。

宝拉后来收到ATO的超额缴款裁定书，告知她超过了税后上限25,000元。

什么地方出了问题？

原来，宝拉没有提交2020年的纳税申报。

在一个财政年度结束后，ATO评估基金报告的缴费信息和纳税人报税表上的任何扣减个人缴费信息，以计算出他们是否超过了税前或税后缴费上限。

如果没有报税，缴费仍然是税后缴费，受上限限制。

虽然大多数人都按时提交了退税表，但宝拉却没有。这里的教训是要在截止日期前提交报税表。

你将收到ATO的超额优惠缴款(ECC)裁定书和所得税评估，因为超额部分会自动列入你的应税收入，并按你的边际税率征税，减去你的基金已经支付的缴款税15%的税款抵消。

从今年7月1日起，不再支付ECC费用。

在确定后的60天内，你可以选择提取最多85%的ECC来缴税，否则你需要自己出资。如果您是固定福利基金的成员，受托人可能无法发放这笔款项，除非基金中有一个积累账户。如果ECC留在养老金中，它将被计入你的非优惠贡献上限–如罗恩的情况。

如果你把ECC留在超级市场，它将计入你的税后上限–如罗恩的情况。

如果你做出选择，ATO将直接向你指定的基金发出释放授权。然后，该基金将金额支付给ATO，用于支付任何税收或政府债务，然后再将任何余额退还给你。

ATO将发布一份超额非优惠供款上限的决定，解释你的选择。你有60天的时间来做出选择。

第一种方案允许你提取超额缴款和85%的名义收益。然后，这些收益按你的边际税率加上医疗保障征收，减去已经为基金收益支付的15%的税款后进行征税。

第二种选择是将缴费和收入留在超级市场，但超过的金额将被征收47%的税（包括医疗保险征收），无论你的边际税率如何。由於非優惠供款是來自稅後的錢，這意味著你實際上要支付雙倍的稅。如果您唯一的退休金是在固定福利基金中，则必须选择该选项。

什么都不做，ATO会自动将你默认为第一种选择，并将你的超额缴费从超级市场释放出来。

因此，你可以选择退还多余的税后供款，只对收益纳税，而不是对多余的部分按47%的税率纳税。你可以猜猜罗恩选择了哪种方案。

始终检查确定。ATO使用来自你的养老基金和报税表的信息进行评估。如果你的基金报告了错误的贡献，它可以重新向ATO报告。

优惠的上限是每年27,500澳元。你可以在五年内滚动结转任何未使用的上限金额，但这只能在你的TSB在前一年6月30日低于50万元的情况下才能使用。

非优惠上限为11万元，但只有在你的TSB在前一年6月30日低于170万元的情况下，你才能做一个–如果你的TSB是170万元或以上，你的上限为零。

如果你在今年7月1日未满67岁，有可能触发带入规则 – 由你的TSB决定。如果在2021年6月30日低于148万元，那么税后上限为33万元，结转期为三年。如果你的TSB在148万到159万之间，则是22万元和两年。

无论你的TSB如何，都可以进行 “精简者”（出售房屋后）和 “CGT上限”（出售企业或其他活跃企业资产后）的贡献。

重要的是，您的超級基金在收到捐款時就會被計算在內，而您應當對其進行跟踪。