在你的遗嘱中包括Super的最佳方式

如果你已经去找律师准备遗嘱–可能包括一两个遗嘱信托和一个持久授权书–很可能你已经被建议通过你的法定个人代表(LPR)将你的Super财产导向你的遗产,以便在你的遗嘱中处理,特别是通过遗嘱中的遗嘱信托处理。

其好处是控制和资产保护。此外,如果你的受益人是 “非税收依赖者”,如成年子女,则有税收优惠。

但是,如果你有配偶、年幼的孩子或其他受益人是 “税务依赖者”,这可能不会产生最有效的税收结果。



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此外,一旦您的超級年金支付給您的長期居留者,它就脫離了優惠稅率的超級年金環境,只能由受益人根據供款規則重新投入,但要遵守限制和保存規則。

死亡时,只有您的配偶(包括事实上的伴侣)、任何年龄的子女、在经济上依赖您的人或在死亡之日与您有相互依存关系的人可以直接从您的养老基金中领取您的养老基金。

如果出于某种原因,您不希望您的养老金直接从您的基金中支付给上述任何一个人–或者您希望您的利益归他人所有,例如兄弟姐妹、父母、慈善机构等–那么您必须提名您的LPR(通常是您的遗产执行人)来接收您的养老金。

支付给你的遗产的死亡抚恤金将按照你的遗嘱分配给预定受益人。所以请确保你有一份遗嘱。

在最近的case中,一位维州的地方法官成功地申请了他已故未婚妻的养老金,尽管这位23岁的母亲是指定的受益人,但这一点的重要性再一次得到了强调。如果她对她的LPR进行了有效的有约束力的提名,并有遗嘱将她的养老金遗赠给她的母亲,这种意想不到的结果就不会发生。

支付给你的LPR(即你的遗产执行人)的死亡抚恤金,在执行人手中被征税,其征税方式与直接支付给那些从遗产中受益的人相同。

因此,受益人在死亡时是纳税义务人,最终收到的死亡抚恤金在遗嘱执行人手中是免税的。

受扶养人包括你的配偶、未成年子女、与你有相互扶养关系的人,或在经济上依赖你的人–这可能包括18至25岁之间依赖你的孩子。

同樣,如果非納稅人的受益人收到了您的超級年金,該福利在遺產中被徵稅,就像直接支付给他们一样。对该福利中的任何应税部分按15%(应税部分)或30%(非应税部分)征税。

由于遗产不受医疗保险征收的影响,所以可以节省2%的费用。此外,该福利不包括在受益人的应评估收入中,因此不会影响他们可能获得的任何政府福利,如家庭税收福利,或影响其他基于收入的权益。

如果在遗嘱中把财产遗赠给特定的受益人,那么确定谁从遗产中受益是很简单的。

當受益人沒有被明確指定時–例如,當超級年金被支付給一個遺囑信託以使一系列受益人受益時–就更加困難了,而且不可能確定非稅務依賴人的受益程度。鑒於這種不確定性,許多受託人採取了保守的方法,將整筆付款視為支付給非納稅人,並相應徵稅。

確保支付給遺產的超級基金保持免稅的一種方法是使用超級年金收益信託(SPT)。

这些信托是有税务依赖的人的理想选择,这些人是未成年人、弱势群体、挥霍无度、赌徒或有毒瘾。

SPT是一個由超級基金死亡福利資助的信託。一般來說,它是根據一個人的遺囑條款建立的,目的是為不同受益人的利益管理他們的超級基金,而不是讓這些受益人直接從超級基金中繼承利益,例如出于資產保護的考慮。

SPT的受益人应该是个人,而不是公司、信托或慈善机构/免税组织。此外,这些个人应仅限于死者的纳税家属。

向SPT支付死亡抚恤金没有税,未成年受益人按成人税率纳税–而不是惩罚性的儿童税率。

以本为例。当他去世时,他的妻子Pam和他们的两个孩子21岁的Jan和16岁的Ron幸存下来。扬与朋友一起生活,不依靠父母的经济支持。

Ben的死亡赔偿金提名指示他的基金受托人将他的120万元的养老金支付给他的LPR – 他的遗产执行人。

本的遗嘱规定,他的全部财产,包括他的退休金,将支付给一个全权委托信托,其受益人是帕姆、杨、罗恩、他的兄弟雷和某些慈善机构。

当Ben去世时,Pam和Ron是Ben的纳税受抚养人,而Jan、Ray和慈善机构则不是。因此,支付给遗嘱信托的全部死亡抚恤金被当作是支付给非纳税人的。如果整个死亡抚恤金包括应税部分,则至少需要支付18万元的税款。

如果本只为帕姆和罗恩的利益设立一个SPT,那么这一税种就可以避免,而且本可以通过将其他资产遗赠给杨、雷和慈善机构来为他们提供替代性准备。

SPT使任何信托收益能够分配给罗恩–按成人税率纳税。

本可以赋予受托人广泛的权力,使SPT变得非常灵活。此外,在任何受益人破产的情况下,信托资产受到保护,不受债权人影响。

SPT可以成为帕姆和罗恩长期增长财富的一个有用工具。如果向罗恩支付Super死亡抚恤金,除非他是残疾人,否则需要在他25岁生日前停止。

為了確保您的超級年金能按照您的願望以具有稅務效益的方式支付給您的指定受益人,需要考慮一系列的稅務、超級年金、資產保護和遺產規劃問題。SPT的特点可能使其成为值得考虑的结构。

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