我可以把我的养老金用户留给我的女朋友吗?

问:我是一个SMSF的唯一受托人,我希望将我的养老金留给我的伴侣,以便将其转入她的养老金账户。我们分开居住,因为她和她儿子住在一起。我们希望这种情况在几年内有所改变,届时她将成为我的配偶。但是我仍然会把养老金留给她,尽管她最初不是我的配偶。

就她對我的超級基金的權利而言,是否最好指定她為 我的SMSF的共同受託人,還是可以在我過世後進行?如果我過世,而當時我仍是唯一的受託人,我的SMSF將如何處理?在我过世后,我的养老金余额可以转入她的养老金账户吗?Graeme.

答:將超級福利留給作為配偶的伴侶的吸引力之一是,在您死後,他們被視為超級稅的受養人,因此自動有權免稅獲得您的超級福利。雖然給配偶的一次性死亡福利是免稅的,但除非您或您的伴侶超過60歲,否則養老金流福利是要繳稅的(除了該收入流中反映的任何免稅部分)。

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但根据你提供的信息,墨尔本会计师和自营养老金顾问Peter Fry and Associates的Peter Fry说,你的伴侣似乎没有资格成为受抚养人。

谁可以被视为配偶的定义是相当狭窄的,弗莱说。

它包括在经济上相互依赖的夫妻,生活在家庭关系中的夫妻,以及以夫妻身份向公众展示自己。它需要是一个两方面的事情。

如果有人想挑战你将你的超级遗产传给她的愿望,这些都是需要证明的情况。

弗莱说,在你们搬到一起居住之前,如果你有能力的话,最好的选择是你从你的基金中提取养老金。然后你可以把这些钱赠送给你的伴侣,她可以把这些钱作为税后捐款捐给她的养老基金。当然,你必须对这种关系非常确定。

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或者把它留给你的遗产,并根据你的遗嘱把它分配给她,但这也可能会受到质疑。

弗莱说,你将自己描述为你的SMSF的唯一受托人,这意味着你的基金有一个公司受托人,即成立一个公司作为受托人,代表你持有基金的投资。

在公司受托人结构下,要求成员担任受托公司的董事。但也可以有其他董事,他们不需要在SMSF内有养老金余额。

墨尔本DBA律师事务所的丹尼尔-巴特勒说,一种选择是,你的伴侣可以被任命为董事,而你是唯一的成员。一些SMSF公司受托人的章程,如巴特勒律师事务所提供的章程,规定了继任董事的角色,即你的伴侣可以在你失去行为能力或死亡后,代表你成为董事。这将允许她在你死亡时就如何处理你的超级福利做出决定。

作为一名律师,考虑到分居的巨大风险(特别是考虑到你和你的伴侣没有共同生活和管理日常家务),巴特勒建议你在经历了共同生活之前不要接纳你的伴侣。如果你的伴侣现在被接纳为你的SMSF的董事或成员,而随后又发生了分居,这可能会被证明是一项昂贵而复杂的解套工作。家庭法庭的程序可能证明是非常昂贵的。如果你确实希望早点行动,并且有一份有约束力的财务协议,规定谁在分居时得到什么,谁将退出SMSF,那么你将承担相当大的风险和不确定性,不知道家庭法庭程序可能带来什么。

一种选择是,通过你的遗嘱将你的SMSF公司受托人的股份赠送给你的伴侣,这样她就可以在你去世后被任命为董事。

假设你的伴侣今天不是会员,而你希望在你过世后接纳她为会员,这是有可能的,届时她也可以成为SMSF法人托管人的董事。

巴特勒说,在处理你的养老金问题上,你有许多考虑和决定。一个明智的策略是将其纳入你的其他个人遗产规划。

巴特勒说,如果你们后来通过婚姻或事实上的关系成为夫妻,那么在死亡时将养老金留给伴侣的一种流行形式是通过自动返还养老金的方式。

在这种情况下,SMSF信托契约和养老金文件需要谨慎措辞,以满足澳大利亚税务局对养老金在成员死亡后自动转移给受抚养受益人所需条件的严格看法(ATO TR 2013/5)。

例如,SMSF受托人必须有义务继续将已故成员的养老金–你的养老金–支付给指定的归属受益人(你的伴侣),而没有其他的酌情权。

另一个选择是有条件的复归养老金,只有在你死亡时关系仍然存在的情况下才会复归给未亡配偶。

总之,这可能成为一个复杂的过程,应获得专家指导。如果您的超級養老金餘額超過了轉移餘額限額,也會產生更多的複雜性,而轉移餘額限額是有權獲得免稅投資收益的超級養老金中可持有的最大餘額。

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