新的190万元养老金上限对养老金的继承意味着什么？

随着从7月1日起转移余额上限（TBC）增加到190万元–如果没有任何政府干预的话–可能有机会在亲人去世时保留更多的超级。

TBC限制了你可以进入免税退休阶段的金额，所以这次增加可能会让你有更多的机会进入退休阶段。该上限也延伸到死亡福利收入流。

死亡赔偿金必须以一次性付款和/或收入流的方式支付，受益人不能在积累阶段保留。

收入流的好处是，死者的养老金仍处于免税环境。如果死者或其受益人是60岁或以上，收入支付是免税的。没有比这更好的办法了。

只有某些受益人可以领取死亡抚恤金：你的配偶；与你有相互依赖关系的人；经济上的受抚养人；18岁以下的子女，如果经济上受抚养，则25岁以下；以及残疾儿童。

儿童养老金的提取（免税）必须不晚于儿童的25岁生日，除非他们有残疾。

在死亡时，配偶通常会得到很多，但他们可以作为收入流的金额受到其TBC的限制。任何超过其TBC的死亡福利养老金必须兑现。

这就是孩子们可以发挥作用的地方，如果他们是合适的年龄。如果您的目标是尽可能多地保留在养老金中，您可以安排您的死亡福利，一旦您的配偶的TBC用完，多余的部分将归于符合条件的子女，他们将获得优惠的税收收入流。

如果子女领取死亡抚恤金，则适用修改后的TBC，以确认该抚恤金是临时性的，他们的TBC将在退休时对他们自己的退休金生效。

显然，TBC的增加是很有用的，它导致你的亲人能够获得更大的死亡福利养老金，因此他们可以在超级市场中保留更多。

从7月1日起，一般的TBC从170万元被指数化到190万元，但每个人都有自己的个人TBC。如果你在该日期之前从未进入过退休阶段，你的TBC将是190万元。

如果你在7月1日之前已经完全使用了你的TBC，你将不会得到增加。但是，如果你没有用完你的上限，因为你从未达到你的个人TBC，那么你的TBC将根据你在退休阶段的最高金额按比例进行指数化。

在死亡时，恢复性养老金自动继续提供给指定的受抚养人–养老金并没有停止。

相比之下，非恢复性养老金停止，从所产生的死亡福利中获取的任何收入流都是一种全新的养老金。

就TBC而言，回归养老金在死亡之日向ATO报告，但在死者死亡的12个月纪念日之前不计入受益人的TBC。当时计算的金额是收入流在死亡之日 “恢复 “给受益人时的退休金价值。

这种延迟让受益人–通常是配偶–有时间适应亲人去世后的生活，并有机会在回归养老金计算前对他们的养老金进行任何必要的调整–比如将他们自己的部分或全部养老金转回积累阶段，以适应死亡福利收入流。

第一个案例研究。以亨利为例，他有一个基于账户的养老金，他的妻子梅根是还原受益人。

亨利在2022年6月15日去世，他的养老金–价值175万元–重新归属梅根。2023年6月15日，这笔养老金被计入她的TBC。余额已经增长到190万元，但只有175万元被计算在内–复归养老金在市场上涨时效果出色，但在市场下跌时效果不佳。

死亡抚恤金导致Meghan超过了她的TBC–2022-23年度的170万澳元–她从ATO收到了5万澳元（而不是20万澳元）的超额转移余额裁定，必须从养老金中提取。

另一方面，非恢复性养老金在死亡抚恤金开始之日被计入受益人的TBC，以计算其在该日的价值。

因此，如果亨利有一个基于账户的养老金，并向梅根提名有约束力的死亡抚恤金（BDBN），那么，将由她从所产生的死亡抚恤金中开始领取养老金 – 一个有BDBN的养老金给一个将死亡抚恤金作为收入流的受抚养人，这不是一个回归的养老金。

假设Meghan用Henry175万元的死亡抚恤金中的55万元来偿还抵押贷款，并在2022年11月1日用剩余的部分开始领取死亡抚恤金，那么120万元将计入她170万元的TBC。这就给Meghan留下了50万元的未使用上限金额，可用于从她自己的养老金中启动养老金。

如果梅根等到新的财政年度才开始领取养老金，她未使用的上限百分比将是170万元的30%，她的TBC将以20万元的30%为指数。因此，从7月1日起，她的个人TBC将是176万元，她将能够用56万元（而不是50万元）开始领取退休金。

第二个案例研究。另一方面，比尔在2022年7月15日–比亨利晚一个月–去世，其基于账户的养老金归他的妻子凯特所有。他的养老金价值为189万元。2023年7月15日，当养老金被计入凯特的TBC时，余额为210万元，但只有189万元被计入。

凯特从来没有自己的超级养老金，所以她得到了20万元的全额指数化TBC，从2023年7月1日起，她的个人TBC是190万元。有了指数化的好处，回归养老金不会导致凯特超过她的TBC，所以，与梅根不同，没有什么需要兑现的。