我为超级市场投入了太多的资金–我应该怎么做？

问：ATO告诉我，我去年做了大约1490澳元的超额优惠缴款，它可以作为非优惠缴款留在我的基金中，或者我可以提取它。

因为我有接近200万元的养老金，我认为第一种选择是不可行的，我唯一的选择是提取这笔钱，减去15%的税。如果我把它留在我的基金中，会发生什么情况，或者我最好是提取它？

我知道我不能再进行非优惠捐款，因为我已经超过了170万元的上限，但我还能进行优惠捐款吗？桑迪。

答：作为一个拥有接近200万元超级资金的人，你和雇主每年可以代表你做出的最高优惠缴款额是27,500元，而不适用任何罚款。

自主管理型养老金管理机构SuperConcepts的执行经理Graeme Colley说，要想拥有1490元的超额收益，就必须在2021-22财政年度（假设你指的是这一年）作出28990元的优惠供款。

如果某个财政年度出现超额缴款，澳大利亚税务局将向你发出裁定书，通知你这将包括在你产生超额缴款的那一年的个人报税中。

这意味着它将按你的个人税率征税，减去15%的税收抵消，因为该贡献将被包括在养老基金的应税收入中。

这让你在超额方面有两种选择。

首先是将85%的超额部分从养老基金中退还。为什么要退还85%，是因为要求对优惠缴款支付15%的税。要想让这笔钱退还，你需要告诉ATO，然后ATO会联系你的基金，让你的基金向你支付这笔钱的发放权。

虽然第二种选择似乎是将多余的钱留在基金中，并将其计入你的非优惠供款上限，但这并不是最好的选择。

Colley说，这是因为一旦你的养老金超过170万元，你就不能对养老金进行任何非优惠性的捐助。

任何被算作过度非优惠的金额将有两个选择，即如何处理。

你可以从基金中退还这笔钱和85%的利率罚款，这笔罚款金额包括在你的应税收入中，并按你的个人税率减去15%征税。

或者更糟糕的是，你可以把多余的非优惠供款留在基金中，在那里将被征收47%的税。

Colley说，由于你已经为超额的优惠缴款支付了个人税率，那么将其计入你的非优惠缴款上限并按罚款率支付更多税款似乎没有什么意义。

问题。我三年前从英国搬到澳大利亚，看看我是否喜欢在这里生活。我已经决定留下来，并正在研究将我的退休储蓄转移到这里需要做什么？我喜欢自我管理基金的想法，但将其转移到公共基金或SMSF会更容易吗？格兰特。

答：如果澳大利亚基金被英国税务局(HMRC)认可为合格的认可海外养老金计划(QROPS)，就有可能实现将你的英国退休储蓄转移到澳大利亚的养老基金，而不适用任何不利的英国转移费用。

墨尔本DBA律师事务所的高级律师William Fettes说，根据目前的英国养老金规则，只有当海外基金的管理规则排除了英国来源的养老金在55岁之前支付给成员时，它才有资格获得QROPS地位。

适用于澳大利亚养老基金的通常支付规则并不适用于QROPS。这些规则可能允许成员在55岁之前因经济困难、同情理由和暂时丧失能力而获得福利，以及COVID-19的10,000元特别付款。

因此，澳大利亚基金的运作必须有特殊的基于年龄的会员限制，这些限制适用于QROPS身份，防止在55岁之前获得养老金，除非会员在该年龄之前因健康状况不佳而永久丧失了能力。

Fettes说，实现这一目标的方法之一是通过包含适当限制的特殊信托契约建立SMSF，或者通过修改现有SMSF的契约来实现。

通过这种方式，SMSF可以获得QROPS的地位，英国养老金计划的资金可以免于英国的税收和英国的标准，如终身津贴上限（目前为1,073,100英镑 – 1,911,138元）。你还必须在转移时和之后的连续五个英国纳税年度内是澳大利亚的税务居民。

虽然以前有几个澳大利亚的零售或公募基金提供QROPS服务，但这个市场的卖家并不多。这意味着你需要看看是否能找到一个非SMSF的卖家，因为看起来很多人都在使用SMSF，并有适当起草的符合QROPS的文件。你还需要考虑澳大利亚税法规定的应用和适用的缴费上限。

一般来说，就澳大利亚税法而言，从合格的英国养老金计划的转移被确认为从 “外国养老基金”（FSF）的转移。

这意味着该转移将对被描述为 “适用基金收益”（AFE）的整笔资金部分缴纳澳大利亚所得税。

通常情况下，AFE代表从你成为澳大利亚税务居民之日起的基金增长。这笔钱需要在澳大利亚纳税，除非转让发生在居住地或停止外国工作后的六个月内，而你在这里已经呆了三年，所以不会发生这种情况。

虽然AFE的起点是你的边际税率，但如果你根据《1997年所得税评估法》第30580条完成书面选择，就有可能在澳大利亚养老基金中以通常15%的优惠税率纳税。

Fettes建议你向这方面的专家寻求建议，因为这是一个复杂的问题。

为了进行有效的选择，关键是在转移后，外国基金中不能有任何金额，并且在提交转移的财政年度的个人报税表前完成相关的文书工作。

被转入澳大利亚基金的一次性付款中的非AFE部分通常会被算作非优惠或税后供款，但须遵守您的供款上限。