为什么为退休人员提供的超级减税措施不能再这样下去了

年轻人和年长的澳大利亚人都对阿尔巴内斯政府正在审查的价值480亿澳元的养老金税收优惠的辩论感兴趣。

对养老金的慷慨税收优惠给负担过重的工薪阶层带来了更大的税收压力，这既是通过明确的增税，也是通过隐性的阶梯式增长。关于第三阶段所得税减税的过度讨论就是一个典型的例子，当时的减税措施只是回归到阶层的攀升。

在联邦预算出现结构性赤字的情况下，当工作年龄的人口相对于退休人员的数量在萎缩时，对退休人员非常慷慨的超级减税是不可持续的。工作年龄人口与65岁以上人口的比例已经从1975年的7.3下降到今天的约4。

根据财政部的代际报告，由于预期寿命的增加和生育率的降低，预计在未来40年将下降到2.7。较小份额的在职纳税人将被迫为更大份额的退休人员付费。

强制性养老金的出现本来是为了解决这个问题，确保人们为退休而储蓄，以减轻工作的纳税人的压力。

养老基金已经膨胀到3.3万亿元，但养老基金只稍微减少了对年龄养老金的需求，因为大多数工人退休时的养老基金余额不多。大约70%的65岁以上的人有资格领取年龄养老金。

即使到2060年劳动力有机会在其整个职业生涯中赚取全额退休金，财政部预计约62%的退休人员有资格领取年龄退休金。

下一次有人告诉你，超级是在为养老金减压，请记住，他们是在夸大其词。

部分问题是，居住在数百万元的房屋中的退休人员可以有资格获得全部或部分年龄的养老金。

主要居住地应包括在养老金的资产测试中，以鼓励退休人员缩小规模或利用他们的房屋资产来提供退休期间的收入流。

为了使其在政治上可行，价值超过200万元的房屋应该包括在养老金的经济状况测试中。一个精心设计的几年内的分阶段实施期，也许长达十年，可以让人们有时间来计划和调整。

此外，养老金已经成为一种税收减免工具，其目的远远超出了拥有足够的退休收入。

到2050年，超级减税的成本将超过年龄养老金。

据莱斯-华纳称，来自养老金的遗赠预计将从2019年养老金系统支付的每5元中的约1元，增加到2059年支付的每3元中的约1元。

超级遗产的实际价值将从2019年的平均190,000元增长到2059年的480,000元以上。

经济上的成功人士有权享受他们的财富，但只有他们的一部分储蓄应该得到优惠的税收减免。

精通政治的养老金行业炮制了一场关于是否应该对税收优惠的养老金余额设置500万元上限的公开辩论。这个门槛是该行业的有效 “锚定”。

500万元的上限将只影响11000人，并为政府带来相对最小的收入–也许每年10亿元。如果政府要为养老金设置上限，那么200万或300万将更为合适。超过这个上限的部分可以保留为养老金以外的储蓄，投资收益按正常税率征税。

政治上更困难的问题是前总理约翰-霍华德和财长彼得-科斯特洛在2006年推出的退休人员免税超级投资收益。(科斯特罗是AFR的所有者Nine公司的董事长）。

积极的一面是，大修包括对复杂的规则和税收进行了大幅简化，如合理的福利限制。然而，拥有资本高达170万元的超级年金账户的退休人员在他们的余生中获得免税回报。

余额超过170万元门槛的退休人员对超级投资收益支付最高15%的税。

在现实中，退休人员的税率低于标题税率，而且在退还特许权使用费和资本利得税（CGT）折扣后往往是负数。

财政部的代际报告说，预计到2060年，对超级收入的税收优惠将从国内生产总值的1%跃升到国内生产总值的近2%。按实际价值计算，对超级收入的税收减免将从每年约250亿元翻番至约500亿元。

同时，对养老金供款的税收优惠将保持在国内生产总值的1%左右。缴纳养老金且年收入超过25万元的人可能会被征收15%的293部门税。因此，主要的税收流失并不在养老金缴纳方面，而是在退休后的免税收入方面。

澳大利亚国立大学经济学家本-菲利普斯说，超级税收优惠有合法的理由，例如政府强制推迟当前消费以换取未来储蓄，以及对名义元（而不是实际通胀调整后的回报）征税。”但零税率是不理智的，”菲利普斯说。

“就背景而言，一对拥有500万元超级资金的退休人员夫妇，每年在25万元的回报上可能比一对有孩子的夫妇之间赚取10万元的所得税要少。”

养老金收入流或提款可以在退休后继续免税，因为根据保罗-基廷1980年代的制度，缴款和收益已经被征税。(作为一个旁观者，更好的制度是免除缴费和收入，并对提款征税，但基廷选择对超级养老金征税以解决短期预算赤字。我们现在只能采用这种制度）。

但是，60岁这个神奇的年龄不应该让退休人员在他们有生之年对超级投资收益支付零税率或负税率。

事后估计表明，对退休阶段的收入按与积累阶段相同的税率（15%）征税，将每年为联邦预算节省30亿至50亿元。

德勤精算咨询合伙人Andrew Boal说，将15%的收入税扩大到超级退休人员，在考虑到财政补贴和CGT折扣后，实际上相当于7%至8%的实际税率。

当然，退休人员可以应付支付7%至8%的超级收入税，而工人支付21%、34.5%、39%和47%的边际所得税率（包括2%的医疗保障征收）？

上届政府退休收入审查的负责人迈克-卡拉汉说，对退休后的收入征收15%的税，将使该系统在财政上更具有可持续性，同时也是一种简化，因为退休人员不必在退休时操作两个账户–积累和养老金。

面对COVID-19刺激政策和锁定政策后1万亿元的政府总债务，重任不应该只留给工作年龄的纳税人。预计到2030年，平均个人税率将从23%上升到27%，即使在第三阶段的所得税削减之后。

在COVID-19期间发生的封锁和大量债务，绝大多数是为了更脆弱的老年人的健康利益，而牺牲了年轻人的工作、教育、精神健康和自由。此外，由于医疗技术成本的上升，两个最大的预算支出上涨压力是老年护理和健康。同样，这些纳税人的支出是针对老年人的。

这是一个简单的命题，每个有收入、有经济能力的人都应该缴税，以保持系统对所有世代的公平性。