创办新企业的税务考虑因素

如果您要开办小型企业，以下是您需要做的税务工作。

所以，如果您正在创办一个新的企业，您需要知道其税收影响。

您需要考虑的第一个问题是使用什么公司结构。您是成立一个公司，还是成立一个信托机构，或者您只是将自己设定为个体经营者？

了解每种公司结构之间的区别是有帮助的，所以我们在下面进行了分析：

个体经营者（独资企业）

首先，让我们考虑各种商业结构中最简单的一种，以独资企业或合伙企业（就税收目的而言，合伙企业基本上被视为个人的集合）的形式开展业务。

这种结构的主要优势在于它的简单性，创业时需要协商的繁文缛节较少，相关的法律和专业费用也很少。

作为个体经营者，您只需在您自己的个人报税中记录企业的收入和支出。除了它的简单性之外，这种结构还有其他的好处，因为如果您需要时间来让您的企业发展，因为在贸易的最初几年所产生的任何税收损失通常可以在个人层面上应用（受一些反避税规则的限制），以抵消您所有其他形式的应税收入。这可能包括工资和薪金等收入，以及其他商业活动的收入。

另外，如果没有其他当年的收入来源，损失可以结转并用于抵扣未来年份的收入。

因此，对于税务事务相对简单的人来说，容易获得损失减免，这可以让个体户经营变得非常有吸引力。此外，当您最终出售时，可以获得 50% 的资本利得税折扣，这也是一种理想的投资方式。

缺点是，一旦您开始盈利交易，您将按适用的边际税率缴纳所得税（对于收入超过 180,000 澳元的人，边际税率最高可达 47%）。在家庭成员之间分配收入的可能性是不存在的，而这种可能性通常是在信托作为商业工具的情况下实现的。

此外，设立独资企业不会为您提供任何形式的资产保护，使您免受债权人的侵害或在家庭破裂的情况下得到保护。这种保护可以在全权委托信托中提供，我们接下来会探讨这个问题。

信托

信托是一种企业结构，受托人（个人或公司）代表信托成员（或受益人）开展业务。

家族企业通常以信托形式设立，这样每个家族成员都可以成为受益人，而无需参与企业的运营。

使用全权委托信托来经营您的企业的主要优势是，您能够决定谁从信托的收入中受益。因此，当您开始盈利交易时，受托人将能够以信托契约所允许的最有效的方式分配收入，通常是分配给边际税率最低的受益人。

此外，信托发生的任何资本收益可以流向那些遭受资本损失的受益人。信托也可以将收益流向那些能够使用 50% 折扣的实体（通常是个人），而不是那些不能使用的实体（例如公司）。

通过全权委托信托持有资产也有资产保护的优势。由于信托的受益人不是企业的法定所有人，如果某个受益人遇到财务问题，债权人不能轻易获得企业的资产。这与其他所有权结构如公司（或作为个人拥有资产）形成鲜明对比，在后者中，债权人可以轻易地获得企业资产。

通过信托投资的缺点是，税收损失将被困在信托中，因为信托不能向受益人分配损失。这通常意味着企业会受制于一些复杂的反避税规则，损失只能累积并用于抵消信托内的未来收入。

公司

另一种可能的情况是通过公司建立您的业务。

公司是一个独立的法律实体，与经营公司的人无关。这意味着公司要提交自己的纳税申报表，并按公司税率缴纳利润税，目前是 27.5%（前提是公司的总营业额低于 1000 万澳元）。然后，公司可以将利润以含税红利的形式分配给股东。这些红利应向股东征税，但要减去公司已经支付的税款。

人们选择公司结构的最常见原因是，它为股东提供了有限责任。换句话说，股东对公司债务的责任范围仅限于他们作为股本投资的金额。此外，还有资产保护的好处，因为公司的债权人无法获得股东的资产。

不幸的是，公司无法享受 50% 的资本利得税折扣。设立和维护公司的费用也比其他方法要高，而且 ASIC 等监管机构规定的合规义务也更多。

混合结构？

人们通常选择混合结构，通常通过公司经营他们的贸易，然后由全权委托的信托拥有。这既提供了资产保护和公司的低税率优势，又能将收入（以红利形式）分配给信托受益人。

如果您想改变怎么办？

许多企业在不断发展。通常情况下，企业开始时是独资企业，然后，随着他们变得更大、更成功，它们会寻求合并或将企业发展为信托公司。

一直以来，个体经营者都可以将其业务转让给公司，而不会在资产转让时被征收资本利得税。从 2015 年 7 月 1 日起，这一减免措施的适用范围已被扩大，因此，大多数企业结构的改变都免征资本利得税。

我需要注册什么？

税务档案号

如果您是个体经营者，您只需使用自己的 TFN。

如果您要创建另一个实体，如信托、合伙或公司，该实体将需要自己的 TFN。您可以通过澳大利亚商业注册局（ABR）网站获得。

澳大利亚商业号码（ABN）

一个 ABN 对任何澳大利亚企业来说都是至关重要的，因为它被用于与客户、卖家和其他政府机构的许多其他业务互动中。例如，在注册消费税之前，您就需要一个 ABN。  您可以通过 ABR 网站获取 ABN。

澳大利亚公司编号

只有当您打算通过公司经营您的业务时，您才需要这个号码。如果是这样，您需要在申请 ABN 之前获得这个号码。您可以通过澳大利亚证券和投资委员会网站申请。

商品和服务税

一旦您的年营业额达到或超过 75,000 澳元，您的企业就需要登记缴纳商品和服务税。

出租车司机和共享汽车司机（如 Uber 司机）需要注册并收取 GST，无论他们的营业额是多少。

对新企业有哪些减税措施？

对于刚刚起步的小企业，政府最近推出了一项额外的税收减免，这可能有助于减少企业早期的税收负担。

这项新的减免措施适用于所有年总营业额低于 1000 万澳元的企业（这将是大多数处于创业阶段的企业），并允许立即扣除创业过程中发生的许多专业费用，如会计和法律咨询费用，以及一系列政府收费和税收。

有意通过其他实体（例如公司或信托）创办小型企业的个人也可以申请减免。换言之，要求扣除启动成本的实体（个人）不必与最终经营业务的实体（公司或信托）相同。

可以申报什么扣除？

一个新的企业可以立即扣除从律师或会计师那里获得关于如何经营企业的建议而产生的费用。这包括关于是否以公司、信托或合伙形式建立企业的建议，企业应如何融资，市场研究的费用等等。它还包括在实际建立企业的法律结构时产生的费用。

符合条件的费用还包括对拟议业务的可行性的专业建议（包括购买现有业务时的尽职调查）和制定商业计划。此外，还包括为拟建企业的运营筹集债务和股权资本的相关费用。

请注意，即使业务没有进行下去，您也可以申报扣除。例如，您可能准备了一个商业计划，但最终证明该业务不会盈利，因此选择不进行。

现在也可以要求立即扣除向政府机构支付的一系列与建立新企业的监管成本有关的费用。这包括创建公司的费用，以及将资产转移到该实体的相关费用，如印花税。