供款和转移到 SMSF

澳大利亚政府鼓励人们通过对养老金的强制性供款来为最终退休做计划和储蓄。这些养老金供款的一个主要来源是您的雇主,但是额外的金额也可以由个人来缴纳。然后,这些资金会在低税收环境下,在个人的工作生涯中进行投资和积累。    

管理个人养老金的方式有很多种。一种流行的方法是建立一个自我管理的养老金基金 (SMSF),它允许人们直接控制和管理他们的退休储蓄的投资方式。自然,有相当多的规则和条例来管理 SMSF,这给那些拥有 SMSF 的人带来了很大的责任。

供款和转移到 SMSF

供款

SMSF 是由基金成员拥有和管理的养老金基金。可以将钱存入 SMSF 内的会员帐户,但是对于如何以及何时支付有严格的规定;这必须符合 SMSF 的规则和立法以及澳大利亚税务局的要求。

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如果供款是依法进行的,受托人可以接受来自以下机构的供款:

  • 成员;
  • 成员的雇主;
  • 成员的配偶;
  • 成员的亲属;
  • 成员配偶或亲属的雇主;和
  • 其他个人或实体。

但是,可以向养老金基金供款的金额有限制,称为"上限"。这些都是:  

  • 每人每年 25,000 澳元的可扣税供款,其中包括雇主供款,称为"优惠供款",
  • 每人每年 100,000 澳元的免税供款(相当于优惠供款的四倍),只要成员的余额低于 160 万澳元,称为"非优惠供款"。

65 岁以下的成员可以在一个财政年度(300,000 澳元)内最多贡献非优惠上限价值的三倍,前提是在接下来的两个财政年度不再有进一步的供款。非优惠供款不计入基金的应税收入。

基金收到的任何超过相关限额的供款将被征收额外税(超额供款税),该税是对个人而非基金征收的。

供款和转移到 SMSF

如果会员在一年内的供款超过其供款限额,则该会员将被额外缴纳 46.5% 的税,超出供款上限的金额,会员必须从基金中提取资金以缴纳税款。超额优惠供款计入会员的非优惠供款上限。

超过 65 岁但未满 74 岁的成员不能缴纳供款,除非他们在一个财政年度内连续工作不超过 30 天至少工作 40 小时;称为"工作测试"。

会员不能在他们年满 75 个月后的 28 天内进行个人供款。此规则的两个豁免包括:

  1. 会员可以通过出售符合小企业资本利得税 (CGT) 优惠条件的资产,提供高达 1,000,000 澳元(指数化)的终生限额。此豁免也适用于除CGT之前状态外本应符合资格的CGT之前的资产,或因企业主永久丧失工作能力而出售的资产;
  2. 会员能够将因伤害导致的永久性残疾而收到的任何和解的收益作为供款缴纳。

供款可以现金形式或通过"实物"资产转移进行。进入其基金成员账户的非现金供款,称为"实物出资",可以通过股份转让和其他投资方式进行,其中还可以包括"商业不动产"(前提是它完全和专门用于商业用途目的并且不得有任何与之相关的未偿还贷款),作为非优惠供款。以实物形式转入基金的必须按市场价值计算。  

供款和转移到 SMSF

滚动和转移

成员可以将其他养老金实体的金额转入其 SMSF,但受托人对是否接受任何转入该基金拥有绝对决定权。

会员还可以要求受托人将其全部或部分会员账户转移或转存至另一个养老金实体或其他会员的账户(例如从其成员账户向其配偶成员账户的可拆分供款),这也由其自行决定受托人是否接受从成员账户中转出的任何款项。

基金内充足的现金流对于偿还到期债务很重要;例如转出(以及任何其他费用)。如果成员支付的自付费用无法由基金偿还或直到基金有充足的银行余额时,它将被视为供款。

如果您需要有关向您的基金供款的任何帮助,请联系我们。

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