如何为您的企业编制财务报告

财务数据,来自于充分的会计记录,为企业准备财务报告提供了依据,以便管理层和所有者审查企业的业绩。

财务报告提供了一个财务交易的记录,可以反映企业过去、现在或未来的状态。财务报告也应定期编制。

财务报表

企业使用的3个主要财务报表包括:

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  1. 损益表(也被称为"利润表")
  2. 资产负债表(也被称为 “财务状况报表”)
  3. 现金流量表

对于公司来说,这些报表需要每年编制,同时要根据澳大利亚会计准则编制详细的”会计说明”(概述报表所依据的基础)。

损益表(P&L)总结了企业的销售收入和支出,以计算交易期间的毛利润和净利润,其中:

  • 毛利润 = 销售额 – 销售成本。
  • 净利润 = 毛利润 – 任何经营费用。
  • 息税前利润 = 扣除利息、折旧、摊销和税项前的净利润。
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资产负债表总结了企业在某一特定时间点的资产和负债,以计算所有者在企业中的权益(所有者权益 = 资产 – 负债),其中:

  • 资产被定义为企业”拥有”的东西。
  • 负债被定义为企业”欠下”的东西。
  • 所有者权益是企业对其所有者的净值。

现金流量表总结了所有的现金流入项目和所有的现金流出项目,以衡量企业在指定时期内的资金流动性水平,其中期末的净现金余额等于期初的现金余额加上现金流入减去现金流出。

管理报告

财务报告除了用于法定和审查目的之外,企业家和经理们还需要根据其来监控企业的实际表现。实现监控的有效方法是:

  • 比率分析:分析企业的盈利能力和流动性(适用于企业的利润表、资产负债表和现金流量表)
  • 跟踪关键绩效指标(KPI):衡量企业如何有效地实现其与目标相关的关键业务

通过上述工具,企业家可以”深入研究”企业业绩不符合其预期和行业规范(即其他类似企业的结果和成就)的重点领域。

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预测

通过了解企业的业绩和当前的财务状况,企业家和管理者可以通过预测,更好地了解企业的发展方向。

预测是在过去和现在的基础上对未来做出预测的过程。应用的主要预测技术包括:

  • 基于历史的预测,基于历史可以提供一个趋势的前提,来预测一个潜在的结果。
  • 基于市场条件的预测,考虑到不断变化的条件和假设来预测潜在的结果。

预算

预算实际上是一种预测(基于历史或对不断变化的条件的假设,或两者兼而有之),以澳元表示,以提供一个基准,可以与实际业绩进行比较。

将实际结果与预算进行比较,有助于企业管理者确定是否需要采取纠正措施。

特别是在交易期间进行分析,可以表明预测结果与预期结果可能存在的差异。

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财务计划

从基金、金融家或其他股东等外部各方寻求资金的企业,通常会按要求遵守财务计划。财务计划通常提供一些详细信息,例如由于业务活动的积累而进行的业务财务状况的预测(例如产生收入和经营业务以及其他方面所需的费用,例如所需的未来投资和要支付的负债)。

财务计划通常基于历史数据,加上其他已知的变量和假设,以提供未来的预测,这通常包括对企业的现金流需求的估计。对未来期间的预测通常不超过 12 个月。

财务计划的准备程度取决于审查人员的身份。例如,如果财务计划是由外部人员审查的,那么它通常是标准的,通常包括:

  • 所有者及其前期投资的详细信息
  • 资本要求

历史财务报告(过去 3 年),包括损益表、资产负债表和现金流量表:

  • 预期收入与成本的比较,用于预测损益表
  • 现金流的预测和分析
  • 业务结构

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