当你关闭你的SMSF时，如何处理多余的钱？

问：我的问题涉及一个已经关闭的SMSF（有一个公司受托人和两名董事）。所有的资金都已经转出，因为成员已经满足了允许转出的条件。随后，从已经持续了多年的集体诉讼中收到了资金。如何收到这笔钱，以及必须如何向澳大利亚税务局报告？涉及的金额预计约为2000元。詹姆斯

答：在SMSF清盘后接收资产是一种相当普遍的现象。墨尔本DBA律师事务所的养老金律师Daniel Butler和Cassandra Hurley说，无论SMSF受托人或其顾问在清算基金时多么勤奋，他们都会经常遇到这样的实际问题。

大部分是在SMSF “终止 “后收到的少量额外款项，如意外的利息收入、红利、分配或退税，这些款项可能在实施清盘后的许多个月才收到。

考虑到背景事实，你的问题没有一个简单的答案，因为它涉及到你是否愿意接受一个风险因素，如吸引ATO的询问，尽管以下的考虑会让你采取一个实用的方法，例如巴特勒和赫尔利。

雖然超級基金的規則和條例要求審慎管理屬於 SMSF 的資產，但在您的案例中，該基金似乎是在其與集體訴訟有關的權利毫無價值的基礎上清 盤的，並且不太可能為參與集體訴訟的人提供任何回報或利益。这表明受托人当时有一个明确的决议来清算基金，并确定集体诉讼权利没有价值。

在此基础上，SMSF被适当清算，资产在清算时不再是由基金持有。这将意味着，鉴于权利不再由养老基金受托人持有，集体诉讼所产生的任何资金可以直接支付给个人，比如说巴特勒和赫尔利。也就是说，当时根据养老基金的规则，做出了有效的决定。

此外，由于公司受托人此前已被取消注册，不再是一个法律实体，因此很难看到信托如何能在以前由基金持有的集体诉讼权利方面仍然存在。

巴特勒和赫尔利说，退休金信托需要三个要素：受托人；信托财产；以及信托关系。在本案中，可以说不再有受托人，也没有信托财产，因为这在相关的清算时间被认为没有价值。

因此，没有受托人和信托财产，就不可能有超级信托。

此外，如果相关成员都满足了允许获得资金的释放条件，即使仍有一个SMSF和受托人，并且基金没有清盘和取消注册，这2000元可以直接指向成员或成员，而不需要任何税收。

但是，如果没有SMSF（因为受托人已经被ATO取消注册），而且银行账户已经关闭，你可能需要解释基金的情况，以及为什么你应该作为合法的前董事和成员获得付款，如果受到付款人、银行或ATO的质疑。

巴特勒和赫尔利说，他们怀疑ATO在这里概述的事实中，不太可能认为将大约2000元的金额返还给已经满足释放条件的成员有足够的实质性意义，因此在这个阶段需要进一步调查。

在考虑基金清算时可能出现的任何欠款时，回报或利益是否可能是实质性的，这是一个重要的概念，要牢记在心。

在考虑编制SMSF的财务账目时，重要性可以指任何可能影响你决定清算SMSF的金额。

如果有关集体诉讼的信息可能会使你改变主意，那么它就可能是重要的。另一方面，如果你不会改变你的行动方针，那么不包括这一点就可能是不重要的。

然而，巴特勒和赫尔利指出，这是基于两个进一步的假设：引起集体诉讼收益的投资有资本损失，收益不超过这一损失；成员在满足了相关的释放条件后，超过了60岁，这允许免税支付福利。

当然，如果ATO在对基金进行审计时发现了这个问题，调查的风险自然会增加。然而，上述分析将为ATO可能的论点提供辩护，巴特勒和赫尔利说。

也就是说，也可以就这个问题与ATO接触，以具体的SMSF建议的形式提供指导。

但是，如果你确实想走这条路，建议你事先征求SMSF律师的意见。这是因为向ATO提出这样的问题有利也有弊，这些问题往往被证明是耗时的、不确定的、复杂的和昂贵的，而且可能涉及到必须与ATO的一些官员打交道。