如何从大处着眼,小处着手改革税收制度

在一个大爆炸式的税收改革已经不复存在的时代,一套连贯的小型改革可以促进预算修复,同时巩固税基,为我们的老龄人口提供服务。

当时的人怀念霍克政府1983年的经济峰会,AFR将其描述为 “释放了20年的经济改革”。

与经济峰会一样,就业与技能峰会没有提到税收。但就像1983年一样,我们的税收和福利等基本制度的改革可以使就业和技能议程的成功和失败之间产生差异。事实上,在经济峰会之后,几年后又召开了税收峰会。

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澳大利亚的人口正在老龄化,生育率远远低于更替率,但我们的多元文化社会意味着我们比其他大多数国家更富裕。一个强有力的移民计划和确保性别平等的经济是绿色经济和社会繁荣的新时代所必需的。

设计良好的改革,改善劳动力激励机制,支持环境可持续性,并建立一个公平的去处,可以在编制白皮书时加以考虑,预计阿尔巴内斯政府的就业和技能峰会将出台白皮书。

澳大利亚受过良好教育的女性劳动力仍然没有得到充分利用,因为税收和转移制度中存在惩罚性的抑制措施。儿童、残疾人和老年护理人员–仍然主要是女性–将是必不可少的工人,而且也有家庭。我们必须支付足够的报酬,以吸引更多的人从事这些职业。这必须通过一个为这些工人提供公平、有效税率的税收制度来加强,而那些有更大支付能力的人也要这样做。

澳大利亚人民党在选举中承诺增加托儿补贴,这一点大受欢迎,但女性参与工作的障碍仍然存在。家庭税收福利A和B是霍华德政府在20世纪90年代故意设计的,目的是让母亲留在白色栅栏后面的家中。今天,只有不到一半的家庭从中受益,应该用一笔钱来取代,以确认所有家庭的儿童费用。

在这些通货膨胀率上升的时代,随着工资开始上涨,名义上的税收增加,但实际收入下降。这是一种递减现象:它将使中低收入者支付更多的税款,并导致税率攀升,而高收入者几乎不受影响。

第三阶段的减税将增加通货膨胀的压力,并使税率结构永久平坦,同时使级差攀升的问题得不到解决。

现在,中低收入者税收抵免已经结束,政府应该用有针对性地提高税收门槛来取代第三阶段的减税,以惠及中间阶层。提高32%和37%税率的门槛,保护中间税率,将使减税更好地针对中位数和平均工资收入者,并保护所得税最重要的特征之一:其累进性。

我们应该使费率持平的地方是对年龄养老金和JobSeeker的惩罚性收入测试,这样我们就可以增加老年人和年轻人的工作回报。老年男子和妇女无法以负担得起的方式重新获得技能,并依靠低于贫困水平的付款,直到他们有资格获得年龄养老金 – 这阻碍了每周工作超过一天。年轻人在零工经济中工作或学习成为我们未来的劳动力时,面临着贫困的陷阱,兼职收入的有效税率为70%。

为了给大多数工人提供这些必要的减税资金,必须对储蓄和资产公平征税。我们可以在所得税方面做许多小的修正,从关闭遗嘱信托孩子的漏洞到修复建筑物折旧的规则。

但最大的问题仍然是养老金。2020年的退休收入审查发现,大多数拥有养老金的人在临终时都有大量的余额。一个旨在为退休提供资金而不是继承的系统被打破了。低税率的死亡福利是新的税收计划的涅槃,而ATO的统计数据证实,最高1%的人拥有数百万元的余额。

国家土地税和印花税改革仍然是唯一最大的经济增长点。它可以支持工人的流动性,确保对各代人的资产征收更公平的税,并使住房更容易负担。政府应该考虑降低对住房建设的机构投资的税率,这是澳大利亚自由党在选举中的改革方案的一个重要组成部分。

我们仍然可以利用所得税来鼓励企业。COVID-19的财政刺激措施为企业提供了大量的投资津贴。这些应该以可再生能源为目标,结合公共部门的谨慎投资。

阿尔巴尼斯政府早期的举措是免除雇主提供的电动汽车的福利税,为雇主将其车队转换为电动汽车提供了近一半的汽车成本补贴。这可能有效,但它不会帮助大多数澳大利亚人:它应该有一个五年的日落条款。

通过考虑这些和其他较小的改革,并对其进行整合,阿尔巴内斯政府可以实现一个大的税收改革,对工作激励、税基的完整性和环境可持续性产生积极的影响。授权这项工作将是就业和技能峰会的一个宝贵成果。

Miranda Stewart是墨尔本大学法学院的一名教授。这构成了由AFR支持的墨尔本经济论坛演讲的基础。

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